В соответствии с пунктом 52 части 1 статьи 4, частью 1 статьи 8, пунктом 22 части 2 статьи 21, пунктом 3 части 2 статьи 60 Закона Донецкой Народной Республики «О Центральном Республиканском Банке Донецкой Народной Республики», абзацем вторым части 2 статьи 30 Закона Донецкой Народной Республики «Об обществах с ограниченной ответственностью», пунктом 8 части 2 статьи 29 Закона Донецкой Народной Республики «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств», с целью определения последовательности осуществления расчета величины собственных средств (капитала) страховщика, созданного в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью, Правление Центрального Республиканского Банка Донецкой Народной Республики

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Порядок расчета величины собственных средств (капитала) страховщика (прилагается).

2. Контроль выполнения настоящего Постановления возложить на первого заместителя Председателя Дмитренко Ю.А.

3. Настоящее Постановление вступает в силу со дня, следующего за днем его официального опубликования.

Порядок расчета величины собственных средств (капитала) страховщика

1. Порядок расчета величины собственных средств (капитала) страховщика (далее – Порядок) разработан в соответствии с Законом Донецкой Народной Республики «О Центральном Республиканском Банке Донецкой Народной Республики», Законом Донецкой Народной Республики «Об обществах с ограниченной ответственностью», Законом Донецкой Народной Республики «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» и определяет последовательность осуществления расчета величины собственных средств (капитала) страховщика, созданного в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью.

2. Величина собственных средств (капитала) страховщика рассчитывается как сумма значений показателей, перечисленных в пункте 4 настоящего Порядка, последовательно уменьшенная на значения показателей, перечисленных в пункте 8 настоящего Порядка.

3. Значения показателей, перечисленных в пунктах 4, 8 настоящего Порядка, определяются на дату расчета на основании данных бухгалтерского учета страховщика, отчетности страховщика, составляемой и предоставляемой в соответствии с Постановлением Правления Центрального Республиканского Банка Донецкой Народной Республики от 16 ноября 2020 года № 423 «Об утверждении форм отчетности, порядков их составления и Порядка предоставления (подачи) отчетности некредитными финансовыми организациями», зарегистрированным в Министерстве юстиции Донецкой Народной Республики 26 ноября 2020 г., регистрационный номер № 4155.

Под датой расчета понимается дата, по состоянию на которую страховщик должен составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность, а также отчетность, необходимую для осуществления регулирования и надзора.

4. Величина собственных средств (капитала) страховщика определяется по формуле:

СС = УК + ДК + РК + Нп + О,

где:

СС – величина собственных средств (капитала) страховщика;

УК – уставный капитал;

ДК – добавочный капитал;

РК – резервный капитал;

Нп – нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет;

О – остаточная стоимость субординированного займа.

5. В величину собственных средств (капитала) страховщика включается остаточная стоимость субординированных займов, если страховщик производит расчет нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств с учетом частей 12, 13 статьи 23 Закона Донецкой Народной Республики «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств», рассчитанную в соответствии с пунктами 6, 7 настоящего Порядка.

6. Остаточная стоимость отдельного субординированного займа определяется по формуле:

где:

О – остаточная стоимость субординированного займа на дату расчета;

Д – полная стоимость субординированного займа;

С – параметр, принимающий одно из следующих значений;

С = 0, в течение первого квартала с даты привлечения субординированного займа;

С = 20, по прошествии первого квартала в течение второго и последующих кварталов с даты привлечения субординированного займа, при условии, что до даты погашения субординированного займа остается более 20 полных кварталов;

С = N, по прошествии первого квартала в течение второго и последующих кварталов с даты привлечения субординированного займа, при условии, что до даты погашения субординированного займа остается не более 20 полных кварталов;

N – период амортизации – количество полных кварталов, оставшихся до погашения субординированного займа, отсчет которых ведется с даты погашения, указанной в договоре займа (1⩽N⩽20) (N принимает значение 20 в течение первого квартала периода амортизации, значение 19 – в течение второго квартала периода амортизации и так далее, заканчивая значением 1 – в течение последнего квартала, оставшегося до погашения субординированного займа).

7. В случае если договором займа предусмотрено погашение субординированного займа отдельными траншами (частями), остаточная стоимость субординированного займа рассчитывается как сумма остаточных стоимостей каждого отдельного транша (части), определяемых в соответствии с пунктом 6 настоящего Порядка, с учетом сроков их погашения, предусмотренных договором займа.

8. Величина собственных средств (капитала) страховщика последовательно уменьшается на значения следующих показателей:

а) задолженность участников по взносам в уставный капитал;

б) стоимость собственных долей или частей долей в уставном капитале, выкупленных у участников;

в) непокрытые убытки отчетного года и прошлых лет;

г) стоимость нематериальных активов;

д) сумму просроченной более чем на 30 календарных дней дебиторской задолженности за вычетом резервов, сформированных под данную задолженность, в оценке по данным бухгалтерского учета на дату расчета.