watermark
Перейти к текущей редакции Печать

Вид документа: Приказ

Государственный информационно-правовой фонд: Государственный реестр нормативных правовых актов Донецкой Народной Республики , Нормативные правовые акты Донецкой Народной Республики

Наименование правотворческого органа: Министерство доходов и сборов Донецкой Народной Республики

Дата документа: 25.03.2016

Номер документа: 83

Дата государственной регистрации: 31.03.2016

Регистрационный номер: 1112

Заголовок документа: Об утверждении Порядков заполнения и предоставления отчетности

Действие документа: Архивная версия

Классификатор: 080.100.070 - Налоговая отчетность и налоговый контроль

Информация об опубликовании:
    Информация не предоставлена правотворческим органом ,

Дополнительные сведения:

Количество страниц:

watermark
НПА ДНР

Министерство доходов и сборов
Донецкой Народной Республики

 

Приказ

25.03.2016
№83
НПА ДНР
МИНИСТЕРСТВО ЮСТИЦИИ
ДОНЕЦКОЙ НАРОДНОЙ РЕСПУБЛИКИ

ЗАРЕГИСТРИРОВАН
Регистрационный № 1112
от   «31» марта 2016  г.
Об утверждении Порядков заполнения и предоставления отчетности

В соответствии с пунктом 27.7 статьи 27 Закона Донецкой Народной Республики от 25.12.2015 № 99-ІНС «О налоговой системе» с целью обеспечения единого подхода в налогообложении субъектов хозяйствования, руководствуясь Временным положением о Министерстве доходов и сборов, утверждённым постановлением Совета Министров Донецкой Народной Республики от 06.10.2014 № 37-8, —

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить:

1.1. Порядок заполнения и предоставления отчетности по налогу на прибыль плательщиков сельскохозяйственного налога.

1.2. Порядок заполнения и предоставления отчетности об использовании средств неприбыльных организаций и учреждений.

2. Признать утратившими силу приказы Министерства доходов и сборов от 10.07.2015 № 239 «Об утверждении формы и порядка заполнения декларации» и от 30.09.2015 № 350 «Об утверждении Порядков заполнения и предоставления отчетности».

3. Директору Департамента налогообложения юридических лиц Вараве А. В. обеспечить представление настоящего приказа на государственную регистрацию в Министерство юстиции Донецкой Народной Республики.

4. Начальнику отдела обслуживания налогоплательщиков и связи с общественностью Студеникиной Я. Е. обеспечить опубликование данного приказа на официальном сайте Донецкой Народной Республики «dnr_online.ru».

5. Настоящий приказ вступает в силу с момента его официального опубликования.

Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Министр
А.Ю. Тимофеев
НПА ДНР
МИНИСТЕРСТВО ЮСТИЦИИ
ДОНЕЦКОЙ НАРОДНОЙ РЕСПУБЛИКИ

ЗАРЕГИСТРИРОВАН
Регистрационный № 1112
от   «31» марта 2016  г.

Порядок заполнения и предоставления отчетности по налогу на прибыль плательщиков сельскохозяйственного налога

Раздел I. Общие положения

1. Предоставление декларации по налогу на прибыль плательщиков сельскохозяйственного налога (далее — Декларация) предусмотрено пунктом 70.5 статьи 70 Закона от 25.12.2015    № 99-ІНС «О налоговой системе» Донецкой Народной Республики с изменениями и дополнениями (далее – Закон № 99-ІНС).

2. К налоговой отчетности по налогу на прибыль плательщиков сельскохозяйственного налога относятся:

а) декларация по налогу на прибыль плательщиков сельскохозяйственного налога;

б) расчет сельскохозяйственного налога (приложение 1 к декларации по налогу на прибыль плательщиков сельскохозяйственного налога);

в) отчет о целевом использовании денежных средств, аккумулированных на специальном счете, плательщиком сельскохозяйственного налога (приложение 2 к декларации по налогу на прибыль плательщиков сельскохозяйственного налога);

г) реестр полученных накладных, актов выполненных работ/предоставленных услуг в отчетном периоде (приложение 3 к декларации по налогу на прибыль плательщиков сельскохозяйственного налога);

д) расчет амортизации основных средств (приложение 4 к декларации по налогу на прибыль плательщиков сельскохозяйственного налога).

3. Налоговая отчетность подается в территориальный орган доходов и сборов ДНР лицом, которое является плательщиком сельскохозяйственного налога, согласно ст.191 Закона № 99-ІНС.

Раздел II. Отчетный период и сроки предоставления декларации

1. Отчетным периодом, согласно пункту 195.1 статьи 195 Закона № 99-ІНС, является календарный квартал.

2. В соответствии с пунктом 30.3.2. пункта 30.3. статьи 30 Закона № 99-ІНС, плательщики обязаны подать декларацию в течение 20 календарных дней, наступающих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала.

Раздел III. Порядок оформления налоговой отчетности

1. Налоговая отчетность оформляется на листах формата А4.

2. Все значения строк в декларации могут быть только положительными.

3. В строках, где отсутствуют данные для заполнения, должен быть проставлен прочерк.

4. Все показатели в налоговой отчетности проставляются в российских рублях, без копеек, по общеустановленным правилам округления.

5. Плательщик налога самостоятельно исчисляет суммы доходов, расходов, прибыли/убытков, которые отражает в отчетности.

6. Достоверность данных декларации подтверждается подписью:

а) руководителя юридического лица или уполномоченного лица, а также лица, ответственного за ведение бухгалтерского учета и предоставление декларации;

б) физического лица-предпринимателя или его законного представителя (согласно доверенности).

7. Подписи скрепляются печатью (для физических лиц-предпринимателей – при ее наличии).

Раздел IV. Внесение изменений к налоговой отчетности

1. Если после подачи декларации за отчетный период налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, которые содержатся в ранее поданной им декларации, он подает новую отчетную декларацию с приложениями и исправленными показателями до окончания предельного срока представления декларации за такой же отчетный период. В случае, если в будущих налоговых периодах налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, которые содержатся в ранее поданной им декларации, он обязан подать уточняющую декларацию по форме, установленной на дату предоставления уточняющей декларации.

2. В случае исправления ошибок в приложениях к декларации, плательщик подает уточняющую декларацию с соответствующими уточняющими приложениями.

3. Если после подачи декларации за отчетный период налогоплательщик подает новую декларацию с исправленными показателями (новая отчетная) до завершения граничного срока предоставления декларации за тот же самый период, штрафные (финансовые) санкции не применяются.

Раздел V. Порядок заполнения налоговой декларации

1. В поле «Тип декларации» отмечается соответствующий тип подаваемой декларации «Отчетная», «Новая отчетная», «Уточняющая».

2. В поле «Основной вид деятельности» указывается код вида экономической деятельности (КВЭД).

3. В поле «Отчетный период» указываются цифрами период (квартал) и год (в четырехзначном формате), за который подается декларация.

4. В поле «Код ЕГР» указывается код ЕГР юридического лица (в первых двух клетках проставляются 0), или регистрационный номер учетной карточки (для физического лица-предпринимателя), или серия, номер паспорта для плательщиков — физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и сообщили об этом в соответствующий территориальный орган доходов и сборов ДНР и имеют отметку в паспорте.

5. В поле «Наименование плательщика» указывается полное наименование субъекта хозяйствования — юридического лица либо фамилия, имя, отчество физического лица — предпринимателя согласно регистрационным документам.

6. В поле «Юридический адрес плательщика» указывается адрес, по которому зарегистрировано юридическое лицо или физическое лицо- предприниматель.

7. В поле «Телефон» указывается контактный телефон плательщика.

8. В поле «E-mail» указывается адрес электронной почты плательщика.

9. В поле «Наименование территориального органа доходов и сборов Донецкой Народной Республики» указывается наименование органа доходов и сборов, в который подается отчетность.

Раздел VI. Порядок заполнения Раздела I декларации по налогу на прибыль плательщиков сельскохозяйственного налога «Доходы, полученные от ведения сельскохозяйственной деятельности, включаемые в валовые доходы отчетного периода».

1. В Раздел I декларации включаются валовые доходы, определенные статьей 71 Закона № 99-ІНС, с учетом требований пункта 73.1 статьи 73 Закона № 99-ІНС.

2. В строке 1 декларации указывается общая сумма строк 1.1 – 1.5.

3. В строке 1.1 декларации указывается сумма дохода, полученная плательщиком от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства.

4. В строке 1.2 указывается сумма дохода, полученная налогоплательщиком от реализации приобретенной сельскохозяйственной продукции.

5. В строке 1.3 указывается сумма дохода, полученная налогоплательщиком от оказания работ/услуг, связанных с сельскохозяйственной деятельностью.

6. В строке 1.4 указывается стоимость сельскохозяйственных товаров, продукции, возвращаемых поставщику налогоплательщиком. При этом, стоимость таких товаров и продукции должна соответствовать сумме, отраженной в составе валовых расходов прошлых отчетных периодов.

7. В строке 1.5 указывается сумма прочих доходов, связанных с сельскохозяйственной деятельностью налогоплательщика, не предусмотренных стр.1.1 – 1.3 и установленных статьей 71 Закона № 99-ІНС.

Раздел VII. Порядок заполнения Раздела II декларации по налогу на прибыль плательщиков сельскохозяйственного налога «Доходы, полученные от иной деятельности, включаемые в валовые доходы отчетного периода».

1. В Раздел II декларации включаются валовые доходы, определенные статьей 71 Закона № 99-ІНС, с учетом требований пункта 73.1 статьи 73 Закона № 99-ІНС.

2. В строке 2 декларации указывается общая сумма строк 2.1 – 2.6.

3. В строке 2.1 декларации указывается сумма дохода, полученная налогоплательщиком от реализации товаров собственного производства, не являющихся сельскохозяйственной продукцией, товарами.

4. В строке 2.2 указывается сумма дохода, полученная налогоплательщиком от реализации приобретенных товаров, не являющихся сельскохозяйственной продукцией, товарами.

5. В строке 2.3 указывается сумма дохода, полученная налогоплательщиком от оказания работ/услуг, не связанных с сельскохозяйственной деятельностью.

6. В строке 2.4 указывается сумма дохода, полученная налогоплательщиком от сдачи в аренду недвижимости.

7. В строке 2.5 указывается стоимость продукции, товаров, не являющихся сельскохозяйственной продукцией, товарами, возвращаемых поставщику налогоплательщиком. При этом, стоимость таких товаров и продукции должна соответствовать сумме, отраженной в составе валовых расходов прошлых отчетных периодов.

8. В строке 2.6 указывается сумма прочих доходов, не предусмотренных строками 2.1-2.4, сформированных в соответствии с пунктом 73.1 статьи 73 Закона № 99-ІНС.

Раздел VIII Порядок заполнения Раздела III декларации по налогу на прибыль плательщиков сельскохозяйственного налога «Расчет доли дохода от реализации сельскохозяйственной продукции».

1. В строке 3 указывается сумма дохода налогоплательщика от всех видов хозяйственной деятельности, полученная в отчетном периоде (сумма строк 1 и 2).

2. В строке 3.1 указывается соотношение дохода от реализации произведенной налогоплательщиком сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства к общей сумме валового дохода, полученная в текущем периоде (строка 1.1*100%/строку 3).

Раздел IX. Порядок заполнения Раздела IV декларации по налогу на прибыль плательщиков сельскохозяйственного налога «Расходы, включаемые в валовые расходы отчетного периода».

1. В строке 4 отражается сумма строк 4.1 – 4.14.

2. В строке 4.1 указывается сумма расходов налогоплательщика, связанных с приобретением товаров, продукции, сырья, материалов с целью дальнейшей реализации.

3. В строке 4.2 указывается сумма расходов, понесенных налогоплательщиком, связанная с приобретением сырья, материалов для ведения хозяйственной деятельности налогоплательщика.

4. В строке 4.3 указывается сумма расходов, понесенных налогоплательщиком, для приобретения продукции с целью ее дальнейшей реализации.

5. В строке 4.4 указывается сумма расходов, понесенных плательщиком, связанных с приобретением товаров, работ, услуг, определенных фондом специального назначения в рамках бюджетных программ Республики.

6. В строке 4.5 указывается сумма расходов плательщика, связанных с арендой имущества.

7. В строке 4.6 указывается сумма амортизации основных средств, рассчитанная в соответствии с пунктом 77.10 статьи 77 Закона № 99-ІНС.

8. В строке 4.7 указываются расходы, связанные с выплатой заработной платы (в т.ч. контрактами, трудовыми договорами, договорами подряда и т.д.)

9. В строке 4.8 указываются суммы уплаченных налогов и сборов в Республиканский и местный бюджеты, в соответствии с подпунктом 72.2.3 пункта 72.2 статьи 72 Закона № 99-ІНС.

10. В строке 4.9 указываются расходы, понесенные налогоплательщиком на ремонт и содержание основных средств и отраженные в соответствии с подпунктом 72.2.12 пункта 72.2 статьи 72 Закона № 99-ІНС.

11. В строке 4.10 указываются расходы, на покупку электроэнергии, газа, горячего водо-, теплоснабжения, а также покупку воды, оплату услуг связи в соответствии с подпунктами 72.2.4, 72.2.5 пункта 72.2 статьи 72 Закона № 99-ІНС.

12. В строке 4.11 указываются расходы, связанные с приобретением налогоплательщиком, для ведения хозяйственной деятельности, горюче-смазочных материалов.

13. В строке 4.12 указывается стоимость товара, возвращенного налогоплательщику покупателем, при условии включения данной суммы в состав валовых доходов прошлых периодов.

14. В строке 4.13 указывается сумма расходов, связанных с приобретением работ/услуг, кроме работ/услуг, указанных в стр. 4.4, 4.5, 4.10.

15. В строке 4.14 указываются прочие расходы, не предусмотренные строками 4.1 – 4.13.

Раздел X. Порядок заполнения Раздела V декларации по налогу на прибыль плательщиков сельскохозяйственного налога «Расчет налога».

1. Если разница между строкой 3 и строкой 4 положительная, то значение разницы заносится в строку 5, а в строке 6 ставится прочерк.

2. Если разница между строкой 3 и строкой 4 отрицательная, то она заносится как положительное значение в строку 6, а в строке 5 ставится прочерк.

3. В строке 7 указывается прибыль налогоплательщиков, освобожденная от налогообложения в соответствии со статьей 79 Закона № 99-ІНС.

4. В строке 8 указывается сумма прибыли, подлежащая налогообложению (разница строк 5 и 7).

5. В стоке 9 указывается сумма налога, начисленного по результатам отчетного периода, в размере 20% от суммы чистой прибыли.

6. В строке 9.1 указывается расчетная сумма налога, в соответствии с пунктом 81.3 статьи 81 Закона № 99-ІНС.

Раздел XI. Порядок заполнения Раздела VI декларации по налогу на прибыль плательщиков сельскохозяйственного налога «Расчет налога с выплаченного дохода нерезиденту».

1. В строке 10 указывается сумма выплаченных налогоплательщиком денежных средств нерезиденту.

2. В строке 11 указывается сумма налога на прибыль в размере 20 % с выплаченных налогоплательщиком денежных средств нерезиденту.

Раздел XII. Порядок заполнения Раздела VII декларации по налогу на прибыль плательщиков сельскохозяйственного налога «Сумма налога, подлежащая уплате»

1. В строке 12 указывается общая сумма начисленного налога на прибыль за отчетный период (сумма строк 9.1 и 11).

Раздел XIII. Порядок заполнения Раздела VIII декларации по налогу на прибыль плательщиков сельскохозяйственного налога «Распределение чистой прибыли»

1. В строке 13 указывается сумма чистой прибыли, распределенная в отчетном периоде, согласно нормам пункта 77.9 статьи 77 Закона № 99-ІНС.

Раздел XIV. Порядок заполнения Раздела IX декларации по налогу на прибыль «Исправление ошибок»

В случае выявления налогоплательщиком ошибок в ранее поданной декларации, согласно нормам статьи 31 Закона № 99-ІНС, такой налогоплательщик обязан направить уточняющую декларацию к такой налоговой декларации.

1. В строке 14 указывается начисленная сумма налога на прибыль по данным ранее поданной декларации (строка 12 декларации, которая уточняется).

2. В строке 15 указывается сумма уменьшения начисленного налога на прибыль в связи с исправлением ошибки (строка 14 минус строка 12). Строка заполняется в случае, если значение строки 14 больше суммы, указанной в строке 12.

3. В строке 16 указывается сумма увеличения начисленного налога на прибыль в связи с исправлением ошибки (строка 12 минус строка 14). Строка заполняется в случае, если значение строки 12 больше суммы, указанной в строке 14.

4. В строке 17 указывается сумма самостоятельно начисленной налогоплательщиком штрафной санкции от суммы доначисленного налога (строка 16 * 3%), согласно пункту 31.2 статьи 31 Закона № 99-ІНС.

5. В строке 18 указывается сумма пени, рассчитанная согласно требованиям статей 230, 231 Закона № 99-ІНС.

Раздел XV. Порядок заполнения общей части Приложения 1 к декларации по налогу на прибыль плательщиков сельскохозяйственного налога «Расчет сельскохозяйственного налога»

1. В строке «Отчетный период» указываются цифрами квартал и год (в четырехзначном формате), за который подается декларация.

2. В строке «Код ЕГР» указывается код регистрации юридического лица (первые две цифры заполняются как 0) или индивидуальный номер физического лица-предпринимателя. Плательщики — физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.

3. В строке «Наименование плательщика» указывается наименование юридического лица или Ф.И.О. физического лица-предпринимателя.

Раздел XVI. Порядок заполнения Раздела I Приложения 1 к декларации по налогу на прибыль плательщиков сельскохозяйственного налога «Расчет сельскохозяйственного налога» «Полученные доходы, включаемые в валовые доходы отчетного периода (растениеводство, садоводство, виноградарство)»

1. В строке 1 указывается общая сумма дохода, полученная налогоплательщиком в отчетном периоде от реализации продукции растениеводства, садоводства и виноградарства, без последующей переработки (сумма строк 1.1 и 1.2).

2. В строке 1.1 указывается сумма дохода, полученная налогоплательщиком от реализации продукции растениеводства, садоводства, виноградарства.

3. В строке 1.2 указывается сумма дохода, налогоплательщика полученная от оказания услуг, оказанных в сфере растениеводства, садоводства, виноградарства.

4. В строке 2 указывается общая сумма дохода, полученная в отчетном периоде от реализации переработанной налогоплательщиком продукции растениеводства, садоводства и виноградарства (сумма строк 2.1 и 2.2).

5. В строке 2.1 указывается сумма дохода налогоплательщика, полученная от реализации переработанной продукции растениеводства, садоводства, виноградарства.

6. В строке 2.2 указывается сумма дохода налогоплательщика, полученная от оказания услуг в сфере переработки продукции растениеводства, садоводства, виноградарства.

Раздел XVII. Порядок заполнения Раздела II Приложения 1 к декларации по налогу на прибыль плательщиков сельскохозяйственного налога «Расчет сельскохозяйственного налога» «Полученные доходы, включаемые в валовые доходы отчетного периода (животноводство)»

1. В строке 3 указывается общая сумма дохода налогоплательщика, полученная в отчетном периоде от реализации продукции животноводства, птицеводства, без последующей переработки (сумма строк 3.1 и 3.2).

2. В строке 3.1 указывается сумма дохода налогоплательщика, полученная от реализации продукции животноводства, птицеводства.

3. В строке 3.2 указывается сумма дохода налогоплательщика, полученная от оказания услуг, оказанных в сфере животноводства, птицеводства.

4. В строке 4 указывается общая сумма дохода, полученная в отчетном периоде от реализации переработанной налогоплательщиком продукции животноводства, птицеводства (сумма строк 4.1 и 4.2).

5. В строке 4.1 указывается сумма дохода налогоплательщика, полученная от реализации продукции животноводства, птицеводства, прошедшей переработку.

6. В строке 4.2 указывается сумма дохода налогоплательщика, полученная от оказания услуг в сфере переработки продукции животноводства, птицеводства.

Раздел XVIII. Порядок заполнения Раздела III Приложения 1 к декларации по налогу на прибыль плательщиков сельскохозяйственного налога «Расчет сельскохозяйственного налога» «Расчет налога»

1. В строке 5 указывается стоимость сельскохозяйственной продукции, возвращаемой налогоплательщику покупателем.

2. В строке 6 указывается сумма начисленного сельскохозяйственного налога по разделу I, которая рассчитывается по следующей формуле:

(строка 1минус строка 5.1)*1,5% + (строка 2 минус строка 5.2)*3%.

3. В строке 7 указывается сумма начисленного налога по разделу II, которая рассчитывается по следующей формуле:

(строка 3 минус строка 5.3)* 1% + (строка 4 минус строка 5.4)*2%.

4. В строке 8 указывается общая сумма начисленного сельскохозяйственного налога (сумма строк 6 и 7).

Раздел XIX. Порядок заполнения Раздела IV Приложения 1 к декларации по налогу на прибыль плательщиков сельскохозяйственного налога «Расчет сельскохозяйственного налога» «Исправление ошибок»

1. В строке 9 указывается начисленная сумма сельскохозяйственного налога по данным ранее поданной декларации (строка 8 расчета, которая уточняется).

2. В строке 10 указывается сумма уменьшения начисленного сельскохозяйственного налога в связи с исправлением ошибки (строка 9 минус строка 8). Строка заполняется в случае, если значение строки 9 больше суммы, указанной в строке 8.

3. В строке 11 указывается сумма увеличения начисленного сельскохозяйственного налога в связи с исправлением ошибки (строка 8 минус строка 9). Строка заполняется в случае, если значение строк 8 больше суммы, указанной в строке 9.

4. В строке 12 указывается сумма самостоятельно начисленной налогоплательщиком штрафной санкции от суммы доначисленного налога (строка 11 * 3%), согласно пункту 31.2 статьи 31 Закона № 99-ІНС.

5. В строке 13 указывается сумма пени, рассчитанная согласно требованиям статей 230, 231 Закона № 99-ІНС.

Раздел XX. Порядок заполнения Приложения 2 к декларации по налогу на прибыль плательщиков сельскохозяйственного налога «Отчет о целевом использовании денежных средств, аккумулированных на специальном счете, плательщиком сельскохозяйственного налога»

1. В строке «Отчетный период» указываются цифрами квартал и год (в четырехзначном формате) за который подается декларация.

2. В строке «Код ЕГР» указывается код регистрации юридического лица (первые две цифры заполняются как 0) или индивидуальный номер физического лица-предпринимателя. Плательщики — физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.

3. В строке «Наименование плательщика» указывается наименование юридического лица или Ф.И.О. физического лица-предпринимателя.

4. В графе 1 указывается сумма неиспользованных денежных средств на начало отчетного квартала, находящихся на специальном счете.

5. В графе 2 указывается сумма налога на прибыль задекларированная в отчетном квартале.

6. В графе 3 указывается сумма денежных средств, перечисленная на специальный счет в отчетном квартале.

7. В графе 4 указывается сумма денежных средств, использованная в отчетном квартале.

8. В графе 5 указывается назначение использования денежных средств в отчетном квартале.

Раздел XXI. Порядок заполнения общей части Приложения 3 к декларации по налогу на прибыль плательщиков сельскохозяйственного налога «Реестр выданных и полученных накладных, актов выполненных работ/предоставленных услуг»

1. Приложение к декларации не подается в случае отсутствия хозяйственной деятельности.

2. В строке «Отчетный период» указываются цифрами месяц и год (в четырехзначном формате), за который подается декларация.

3. В строке «Код ЕГР» указывается код ЕГР юридического лица (в первых двух клетках проставляются 0) или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика. Плательщики — физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.

4. В строке «Наименование плательщика» указывается полное наименование субъекта хозяйствования — юридического лица либо фамилия, имя, отчество физического лица- предпринимателя согласно регистрационным документам.

Раздел XXII. Порядок заполнения Раздела I Приложения 3 к декларации по налогу на прибыль плательщиков сельскохозяйственного налога «Реестр выданных накладных, актов выполненных работ/предоставленных услуг в отчетном периоде»

1. В графе 1 таблицы «№ п/п» проставляется порядковый номер записи.

2. В графе 2 таблицы «Код ЕГР/ИНН» указывается код ЕГР юридического лица или регистрационный номер учетной карточки (для физического лица-предпринимателя). В случае реализации товаров, работ услуг конечному потребителю в графе указывается «КП».

3. В графе 3 «Название контрагента-покупателя» указывается наименование юридического лица или Ф.И.О. физического лица-предпринимателя. Если товары, продукция, работы, услуги были проданы конечному потребителю, то указывается «конечный потребитель».

4. В графе 4 «Дата составления документа» указывается дата подтверждающего документа.

5. В графе 5 «Номер документа» указывается номер подтверждающего документа.

6. В графе 6 «Сумма» указывается сумма операции.

Раздел XXIII. Порядок заполнения Раздела II Приложения 3 к декларации по налогу на прибыль плательщиков сельскохозяйственного налога «Реестр полученных накладных, актов выполненных работ/предоставленных услуг в отчетном периоде»

1. В графе 1 таблицы «№ п/п» проставляется порядковый номер записи.

2. В графе 2 «Код контрагента-поставщика» указывается код ЕГР юридического лица или ИНН физического лица-предпринимателя — поставщика товаров, сырья, материалов, работ, услуг. Реестр заполняется в порядке возрастания значения кода ЕГР/ИНН.

3. В графе 3 «Название контрагента-поставщика» указывается наименование юридического лица или Ф.И.О. физического лица-предпринимателя.

4. В графе 4 «Дата составления документа» указывается дата подтверждающего документа.

5. В графе 5 «Номер документа» указывается номер подтверждающего документа.

6. В графе 6 «Сумма» указывается сумма операции.

Раздел XXIV. Порядок заполнения Приложения 4 к декларации по налогу на прибыль плательщиков сельскохозяйственного налога «Расчет амортизации основных средств»

1. Приложение 4 к декларации подается в обязательном порядке в случае начисления амортизации.

2. В строке «Отчетный период» указываются цифрами месяц и год (в четырехзначном формате), за который подается декларация.

3. В строке «Код ЕГР» указывается код ЕГР юридического лица (в первых двух клетках проставляются 0) или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика. Плательщики — физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.

4. В строке «Наименование плательщика» указывается полное наименование субъекта хозяйствования — юридического лица либо фамилия, имя, отчество физического лица- предпринимателя согласно регистрационным документам.

5. В графе 1 таблицы «№ п/п» указывается порядковый номер записи.

2. В графе 2 таблицы «Номер группы» указывается номер группы основных средств.

3. В графе 3 таблицы «Первоначальная стоимость основных средств» указывается стоимость приобретения основных средств (расходы на самостоятельное изготовление (создание) основных средств) для использования в хозяйственной деятельности.

4. В графах 4, 5 таблицы «Балансовая стоимость основных средств» указывается балансовая стоимость основных средств на начало и на конец отчетного периода соответственно.

5. В графе 6 таблицы «Сумма амортизации» указывается сумма амортизационных отчислений по каждой группе основных средств, рассчитанная в соответствии с нормами пункта 77.10 статьи 77 Закона № 99-ІНС.

Порядок заполнения и предоставления отчетности об использовании средств неприбыльных организаций и учреждений

Раздел I. Общие положения

1. Предоставление декларации об использовании средств неприбыльных организаций и учреждений (далее — Декларация) предусмотрено пунктом 70.3 статьи 70 Закона от 25.12.2015 № 99-ІНС «О налоговой системе» Донецкой Народной Республики с изменениями и дополнениями (далее – Закон № 99-ІНС).

2. К налоговой отчетности об использовании средств неприбыльных организаций и учреждений относятся:

а) декларация об использовании средств неприбыльных организаций и учреждений (отчетная, новая отчетная, уточняющая);

б) реестр реализованных и приобретённых товаров/услуг к декларации (Приложение А к декларации об использовании средств неприбыльных организаций и учреждений).

3. Налоговая декларация подается за отчетный период в установленные Законом  № 99-ІНС сроки органу доходов и сборов по месту учета налогоплательщика.

Раздел II. Отчетный период и сроки предоставления декларации

1. Декларация подается за отчетный (налоговый) период, который равняется, согласно пункту 70.3 статьи 70 Закона № 99-ІНС, календарному полугодию.

2. В соответствии с подпунктом 30.3.2 пункта 30.3 статьи 30 и пунктом 70.3 статьи 70 Закона № 99-ІНС, плательщики налога на прибыль обязаны подать Декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Раздел III. Порядок оформления налоговой отчетности

1. Налоговая отчетность оформляется на листах формата А4.

2. Все значения строк в декларации могут быть только положительными.

3. В строках, где отсутствуют данные для заполнения, должен быть проставлен прочерк.

4. Все показатели в налоговой отчетности проставляются в российских рублях без копеек (по общепринятым правилам округления).

5. Плательщик налога самостоятельно исчисляет суммы доходов, расходов и прибыли, которые отражает в отчетности.

6. Достоверность данных декларации подтверждается подписью руководителя юридического лица или уполномоченного лица, а также лица, которое отвечает за ведение бухгалтерского учета и предоставление декларации;

7. Подписи скрепляются печатью.

Раздел IV. Внесение изменений в налоговую отчетность

1. Если после подачи декларации за отчетный период налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, которые содержатся в ранее поданной им декларации, он подает новую отчетную декларацию с исправленными показателями до окончания предельного срока представления декларации за такой же отчетный период. В случае если в будущих налоговых периодах налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, которые содержатся в ранее поданной им декларации, он обязан подать уточняющую декларацию по форме, установленной на дату предоставления уточняющей декларации.

2. В случае исправления ошибок в приложениях к декларации, плательщик подает новую отчетную или уточняющую декларацию с соответствующим уточняющим приложением.

3. Если после подачи декларации за отчетный период налогоплательщик подает новую декларацию с исправленными показателями (новая отчетная) до завершения граничного срока предоставления декларации за тот же самый период, штрафные (финансовые) санкции не применяются.

Раздел V. Порядок заполнения общей части декларации об использовании средств неприбыльных организаций и учреждений

1. В поле «Тип декларации» отмечается соответствующий тип подаваемой декларации «Отчетная», «Новая отчетная», «Уточняющая».

2. В поле «Отчетный период» указываются цифрами полугодие и год (в четырехзначном формате) за который подается декларация.

3. В поле «Код ЕГР» указывается код ЕГР субъекта хозяйствования.

4. В поле «Наименование плательщика» указывается полное наименование субъекта хозяйствования.

5. В поле «Юридический адрес плательщика» указывается адрес, по которому зарегистрировано юридическое лицо.

6. В поле «Телефон» указывается контактный телефон плательщика.

7. В поле «E-mail» указывается адрес электронной почты плательщика.

8. В поле «Наименование территориального органа Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики, в котором пребывает на учете плательщик» указывается наименование органа доходов и сборов, в который подается отчетность.

Раздел VI. Порядок заполнения Раздела I декларации об использовании средств неприбыльных организаций и учреждений «Доходы (финансирование) и расходы отчетного периода»

1. В строку 1 Декларации включается значение суммы полученного финансирования органов законодательной и исполнительной власти, учреждений и организаций, которые содержатся за счет средств соответствующих бюджетов, согласно нормам подпункта 78.1.1 пункта 78.1 статьи 78 Закона № 99-ІНС. Значение строки 1 Декларации равно сумме строк 1.1-1.10.

2. В строке 1.1 Декларации указывается сумма фактически полученного финансирования из общего фонда в отчетном периоде.

3. В строке 1.2 Декларации указывается сумма остатков средств на специальных счетах, которые перешли из предыдущего отчетного периода.

4. В строке 1.3 указывается сумма доходов, полученных бюджетной организацией (учреждением) согласно утвержденной смете.

5. В строке 1.4 указывается сумма безвозмездных поступлений, поступлений в виде безвозвратной финансовой помощи и/или добровольных пожертвований. Значение строки 1.4 Декларации равно сумме строк 1.4.1 и 1.4.2.

6. В строке 1.4.1 указывается сумма денежных средств, полученных в виде безвозвратной финансовой помощи или добровольных пожертвований.

7. В строке 1.4.2 указывается сумма стоимости имущества, полученного в виде безвозвратной помощи или добровольных пожертвований.

8. В строке 1.5 указывается сумма денежных средств или стоимости имущества, поступивших как компенсация стоимости оказанных государственных услуг.

9. В строке 1.6 указывается сумма доходов, полученных от других поступлений из специального фонда.

10. В строке 1.7 указывается сумма доходов, полученных в виде дотаций или субсидий.

11. В строке 1.8 указывается сумма доходов, полученных государственными (республиканскими) предприятиями, осуществляющими деятельность по реструктуризации угольной промышленности.

12. В строке 1.9 указывается сумма доходов, полученных за услуги, предоставляемые согласно основной уставной деятельности.

13. В строке 1.10 указывается сумма прочих доходов, не попадающих ни под одну из вышеперечисленных категорий.

14. В строку 2 Декларации заносится сумма доходов религиозных организаций, которые получены в связи с совершением религиозных обрядов и церемоний, от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения, а также средств и имущества, полученных в качестве добровольных пожертвований, согласно нормам подпункта 78.1.2 пункта 78.1 статьи 78 Закона № 99-ІНС. Значение строки 2 Декларации равно сумме строк 2.1 и 2.2.

15. В строке 2.1 указывается сумма денежных средств, полученных от предоставления культовых услуг, реализации товаров религиозного назначения.

16. В строке 2.2 указывается сумма денежных средств, полученных в виде безвозмездных поступлений, безвозвратной финансовой помощи, добровольных пожертвований, в том числе сумма эквивалентной стоимости имущества. Значение строки 2.2 Декларации равно сумме строк 2.2.1 и 2.2.2.

17. В строке 2.2.1 указывается сумма денежных средств, полученных в виде безвозмездных поступлений, безвозвратной финансовой помощи или добровольных пожертвований.

18. В строке 2.2.2 указывается сумма эквивалентной стоимости имущества, полученного в виде безвозвратной помощи или добровольных пожертвований.

19. В строку 3 Декларации заносится сумма денежных средств, полученная садоводческими и гаражными кооперативами (обществами), согласно нормам подпункта 78.1.3 пункта 78.1 статьи 78 Закона № 99-ІНС. Значение строки 3 Декларации равно сумме строк 3.1 и 3.2.

20. В строке 3.1 указывается сумма денежных средств, полученная садоводческими и гаражными кооперативами (обществами) в виде взносов участников.

21. В строке 3.2 указывается сумма денежных средств, полученная в виде безвозмездных поступлений, безвозвратной финансовой помощи и прочие доходы.

22. В строке 4 указывается сумма денежных средств, полученная объединениями совладельцев многоквартирных домов в виде взносов, возмещение оплаты за обслуживание и содержание жилого фонда, за благоустройство прилегающих территорий, согласно нормам подпункта 78.1.4 пункта 78.1 статьи 78 Закона № 99-ІНС. Значение строки 4 Декларации равно сумме строк 4.1 и 4.2.

23. В строке 4.1 указывается сумма денежных средств, полученная в качестве взносов совладельцев.

24. В строке 4.2 указывается сумма денежных средств, полученная объединениями совладельцев многоквартирных домов в виде возмещения оплаты за обслуживание и содержание жилого фонда, за благоустройство прилегающих территорий, прочие доходы.

25. В строку 5 Декларации заносится сумма доходов, которые получены субъектами хозяйствования, определенными нормами подпункта 78.1.5 пункта 78.1 статьи 78 Закона № 99-ІНС. Значение строки 5 Декларации равно сумме строк 5.1-5.6.

26. В строке 5.1 указывается сумма денежных средств, полученных в виде безвозмездных поступлений, безвозвратной финансовой помощи, добровольных пожертвований, в том числе сумма эквивалентной стоимости имущества. Значение строки 5.1 Декларации равно сумме строк 5.1.1 и 5.1.2.

27. В строке 5.1.1 указывается сумма денежных средств, полученных в виде безвозмездных поступлений, безвозвратной финансовой помощи или добровольных пожертвований.

28. В строке 5.1.2 указывается сумма эквивалентной стоимости имущества, полученного в виде безвозвратной помощи или добровольных пожертвований.

29. В строке 5.2 указывается сумма денежных средств, полученных в рамках программ, определенных Министерством труда и социальной политики.

30. В строке 5.3 указывается сумма денежных средств, полученных от ведения основной уставной деятельности. Значение строки 5.3 Декларации равно сумме строк 5.3.1 и 5.3.2.

31. В строке 5.3.1 указывается сумма денежных средств, полученных от ведения основной уставной деятельности.

32. В строке 5.3.2 указывается сумма эквивалентной стоимости имущества, полученного от ведения основной уставной деятельности.

33. В строке 5.4 указывается сумма денежных средств, полученных в виде пассивных доходов предприятия.

34. В строке 5.5 указывается сумма денежных средств, полученных в виде дотаций или субсидий из республиканского или местного бюджетов, республиканских целевых фондов или в рамках технической, благотворительной, гуманитарной помощи.

35. В строке 5.6 указывается сумма прочих доходов, не попадающих ни под одну из вышеперечисленных категорий.

36. В строку 6 Декларации заносится сумма доходов профессиональных союзов, их объединений и организаций профсоюзов, согласно нормам подпункта 78.1.6 пункта 78.1 статьи 78 Закона № 99-ІНС. Значение строки 6 Декларации равно сумме строк 6.1-6.4.

37. В строке 6.1 указывается сумма денежных средств, полученная в качестве членских взносов.

38. В строке 6.2 указывается сумма эквивалентной стоимости имущества и услуг, полученных первичной профсоюзной организацией от работодателя согласно положениям коллективного договора.

39. В строке 6.3 указывается сумма денежных средств, полученных в виде пассивных доходов предприятия.

40. В строке 6.4 указывается сумма прочих доходов, не попадающих ни под одну из вышеперечисленных категорий.

41. В строку 7 Декларации заносится общая сумма профинансированных расходов бюджетной организации (учреждения). Значение строки 8 равно сумме строк 8.1 и 8.2.

42. В строке 7.1 указывается сумма расходов бюджетной организации из общего фонда в соответствии с утвержденной сметой бюджетных учреждений (организаций).

43. В строке 7.2 указывается сумма расходов из специального фонда в соответствии с утвержденной сметой бюджетных учреждений (организаций).

44. В строку 8 Декларации заносится общая сумма расходов неприбыльной организации (учреждения). Значение строки 9 равно сумме строк 9.1-9.7.

45. В строке 8.1 указывается сумма расходов на содержание неприбыльной организации, кроме бюджетных, в пределах утвержденной сметы.

46. В строке 8.2 указывается сумма расходов на осуществление основной деятельности неприбыльной организации (кроме бюджетной) в пределах утвержденной сметы.

47. В строке 8.3 указывается сумма расходов на проведение благотворительной деятельности (включая гуманитарную помощь).

48. В строке 8.4 указывается сумма расходов на проведение оздоровительной, аматорской, спортивной деятельности.

49. В строке 8.5 указывается сумма расходов на проведение культурной, просветительской и образовательной деятельности.

50. В строке 8.6 указывается сумма расходов на проведение научной деятельности.

51. В строке 8.7 указывается сумма расходов на другие цели, предусмотренные учредительными документами.

52. В строку 9 Декларации заносится сумма финансирования, не использованная в текущем отчетном периоде.

Раздел VII. Порядок заполнения Раздела II декларации об использовании средств неприбыльных организаций и учреждений «Расчет суммы налога на прибыль»

1. Данный раздел заполняется в том случае, если плательщик получал в отчетном месяце доход, подлежащий налогообложению.

2. В строку 10 Декларации заносится общая сумма доходов неприбыльной организации (учреждения). Значение строки 10 равно сумме строк 10.1 и 10.2.

3. В строке 10.1 указывается сумма доходов из других источников, подлежащих налогообложению.

4. В строке 10.2 указывается сумма безвозмездных поступлений в виде безвозвратной финансовой помощи или добровольных пожертвований (сумма денежных средств или эквивалент стоимости полученного имущества), использованных не по целевому назначению.

5. В строке 11 указывается сумма расходов, которые связаны с получением доходов, подлежащих налогообложению.

6. В строке 12 указывается сумма прибыли, подлежащая налогообложению, т.е. разница строк 10 и 11.

7. В строке 13 указывается сумма налога, начисленного по результатам отчетного периода, в размере 20% от суммы прибыли, т.е. строка 13 равна строке 12*20%.

8. В строке 14 указывается сумма выплаченных денежных средств нерезиденту.

9. В строке 15 указывается сумма начисленного налога с выплаченных денежных средств нерезиденту. Строка 15 равна строке 14*20%.

10. В строке 16 указывается общая сумма начисленного налога. Строка 16 равна сумме строк 13 и 15.

Раздел VIII. Порядок заполнения Раздела III декларации об использовании средств неприбыльных организаций и учреждений «Самостоятельное исправление ошибок»

1. Данный раздел заполняется в том случае, если предоставляется уточняющая декларация, подаваемая налогоплательщиком в случае выявления ошибок в ранее поданной декларации, согласно нормам статьи 31 Закона.

2. В строке 17 указывается общая сумма начисленного налога по данным ранее поданной декларации. Строка 17 равна строке 16 ранее поданной декларации, которая уточняется.

3. В строке 18 указывается сумма налога, которая уменьшает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки. Она рассчитывается как разница строк 17 и 16 и заносится в том случае, если строка 17 больше строки 16.

4. В строке 19 указывается сумма налога, которая увеличивает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки. Она рассчитывается как разница строк 16 и 17 и заносится в том случае, если строка 16 больше строки 17.

5. В строке 20 указывается штрафная санкция от суммы доначисленного налога. Строка 20 равна строке 19*3%.

6. В строке 21 указывается сумма пени, рассчитанная согласно статьям 230, 231 Закона № 99-ІНС.

Раздел IX. Порядок заполнения общей части приложения А к декларации об использовании средств неприбыльных организаций и учреждений «Реестр выданных и полученных накладных, актов выполненных работ/предоставленных услуг»

1. Приложение к декларации не подается в случае, если плательщик не получал в отчетном месяце доход, подлежащий налогообложению и не заполняет Раздел ІІ Декларации.

2. В поле «Отчетный период» указываются цифрами полугодие и год (в четырехзначном формате), за который подается декларация.

3. В поле «Код ЕГР» указывается код ЕГР юридического лица.

4. В поле «Наименование плательщика» указывается полное наименование субъекта хозяйствования.

Раздел X. Порядок заполнения Раздела 1 приложения А к декларации об использовании средств неприбыльных организаций и учреждений «Реестр выданных и полученных накладных, актов выполненных работ/предоставленных услуг»

1. В графе «№ п/п» проставляется порядковый номер записи.

2. В графе «Код контрагента-покупателя (ЕГР/ИНН)» указывается код ЕГР юридического лица или ИНН физического лица-предпринимателя — покупателя товаров, сырья, материалов, работ, услуг. Реестр заполняется в порядке возрастания значения кода ЕГР/ИНН. В случае реализации товаров, работ услуг конечному потребителю в графе указывается «КП».

3. В графе «Наименование контрагента-покупателя» указывается наименование юридического лица или ФИО физического лица-предпринимателя. Если товары, продукция, работы, услуги были проданы конечному потребителю, то указывается «конечный потребитель».

4. В графе «Дата составления документа» указывается дата подтверждающего документа.

5. В графе «Номер документа» указывается номер подтверждающего документа.

6. В графе «Сумма» указывается сумма операции.

Раздел XI. Порядок заполнения Раздела 2 приложения А к декларации об использовании средств неприбыльных организаций и учреждений «Реестр выданных и полученных накладных, актов выполненных работ/предоставленных услуг»

1. В графе «№ п/п» проставляется порядковый номер записи.

2. В графе «Код контрагента-поставщика (ЕГР/ИНН)» указывается код ЕГР юридического лица или ИНН физического лица-предпринимателя — поставщика товаров, сырья, материалов, работ, услуг. Реестр заполняется в порядке возрастания значения кода ЕГР/ИНН.

3. В графе «Название контрагента-поставщика» указывается наименование юридического лица или Ф.И.О. физического лица-предпринимателя.

4. В графе «Дата составления документа» указывается дата подтверждающего документа.

5. В графе «Номер документа» указывается номер подтверждающего документа.

6. В графе «Сумма» указывается сумма операции.

Директор Департамента налогообложения юридических лиц
А.В. Варава

Редакция от 30.12.2019

Начальная версия от 31.03.2016