(в ред. приказов Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики от 08.09.2016 № 268, от 02.05.2017 № 169, от 22.03.2019 № 110, от 22.05.2019 № 188, от 04.06.2019 № 198)

С целью обеспечения единого подхода в налогообложении субъектов хозяйствования, руководствуясь Временным положением о Министерстве доходов и сборов, утверждённым постановлением Совета Министров Донецкой Народной Республики от 06.10.2014 № 37-8, пунктом 27.7 статьи 27 Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» от 25.12.2015 № 99-ІНС, —

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить:

1.1. Порядок заполнения и предоставления отчетности по налогу на прибыль.

1.2. Порядок заполнения и предоставления отчетности по упрощенному налогу.

1.3. Порядок заполнения и предоставления отчетности по сбору за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов.

1.4. Порядок заполнения и предоставления отчетности по сбору за специальное использование воды.

1.5. Порядок заполнения и предоставления отчетности по экологическому налогу.

1.6. Порядок заполнения и предоставления отчетности по плате за пользование недрами.

1.7. Порядок заполнения и предоставления отчетности по налогу с оборота.

1.8. Порядок заполнения и предоставления отчетности по плате за землю.

2. Считать утратившими силу подпункты 1.1, 1.2, 1.3, 1.5 пункта 1 приказа Министерства доходов и сборов от 30.09.2015 № 350 «Об утверждении Порядков заполнения и предоставления отчетности».

3. Департаменту налогообложения юридических лиц обеспечить представление настоящего приказа на государственную регистрацию в Министерство юстиции Донецкой Народной Республики.

4. Отделу обслуживания налогоплательщиков и связи с общественностью обеспечить опубликование данного приказа на официальном сайте Донецкой  Народной Республики «dnr_online.ru».

5. Приказ вступает в силу с момента его опубликования.

Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

• Порядок заполнения и предоставления отчетности по налогу на прибыль

  (в ред. приказа Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики от 02.05.2017 № 169)

  Раздел I. Общие положения

  1.1. Предоставление декларации по налогу на прибыль (далее — декларация) предусмотрено статьей 70 Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» от 25.12.2015 № 99-ІНС с изменениями и дополнениями (далее – Закон).

  1.2. К налоговой отчетности по налогу на прибыль относятся:

  1.2.1. декларация по налогу на прибыль (отчетная, новая отчетная, уточняющая)  (Приложение 1);

  1.2.2. «Реестр выданных и полученных накладных/актов выполненных работ/предоставленных услуг» — приложение А к декларации по налогу на прибыль (Приложение 2);

  1.2.3. «Расчет амортизации основных средств» — приложение АМ к декларации по налогу на прибыль (Приложение 3);

  1.2.4. «Расшифровка операций, осуществляемых в соответствии с договорами комиссии, поручения, консигнации и прочими подобными договорами» — приложение Б к декларации по налогу на прибыль (Приложение 4);

  1.2.5. «Сведения о льготах по налогу на прибыль, для субъектов хозяйствования, участвующих в инвестиционной политике в рамках республиканских программ Донецкой Народной Республики» — приложение В к декларации по налогу на прибыль (Приложение 5).

  1.2.6. «Реестр выданных и полученных накладных по операциям возврата товарно-материальных ценностей» — приложение ВН к декларации по налогу на прибыль (Приложение 6).

  1.2.7. «Расчет сумм сбора за вывоз/продажу отдельных видов товаров за отчетный период» — приложение C к декларации по налогу на прибыль (Приложение 7).

  1.3. Декларация подается за отчетный период в установленные Законом сроки органу доходов и сборов по месту учета налогоплательщика.

  Раздел II. Отчетный период и сроки предоставления декларации

  2.1. Декларация подается за отчетный (налоговый) период, который равняется, согласно статье 70 Закона, календарному месяцу, календарному кварталу.

  2.2. В соответствии со статьей 70 Закона плательщики налога на прибыль обязаны подать декларацию по налогу на прибыль не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

  Раздел III. Порядок оформления налоговой отчетности

  3.1. Налоговая отчетность оформляется на листах формата А4.

  3.2. В строках, где отсутствуют данные для заполнения, должен быть проставлен прочерк.

  3.3. Все показатели в налоговой отчетности проставляются в российских рублях без копеек (по общепринятым правилам округления).

  3.4. Плательщик налога самостоятельно исчисляет суммы доходов, расходов, прибыли/убытков, которые отражает в отчетности.

  3.5. Достоверность данных декларации подтверждается подписью:

  3.5.1. руководителя юридического лица или уполномоченного лица, а также лица, которое отвечает за ведение бухгалтерского учета и предоставление декларации;

  3.5.2. физического лица-предпринимателя или его законного представителя (по доверенности).

  3.6. Подписи скрепляются печатью (для физических лиц-предпринимателей – при ее наличии).

  Раздел IV. Внесение изменений к налоговой отчетности

  4.1. Если после подачи декларации за отчетный период плательщик самостоятельно выявляет ошибки, которые содержатся в ранее поданной декларации, такой плательщик обязан подать новую отчетную декларацию до окончания предельного срока предоставления декларации за отчетный период.

  В таком случае штрафная (финансовая) санкция, предусмотренная пунктом 31.2 статьи 31 Закона,  не начисляется.

  4.2. В случае, если плательщик в следующих отчетных периодах самостоятельно выявляет ошибки в ранее поданной декларации, такой плательщик обязан подать уточняющую декларацию по форме, установленной на дату предоставления уточняющей декларации.

  4.3. В случае исправления ошибок в приложениях к декларации, плательщик подает уточняющую декларацию с соответствующими уточняющими приложениями.

  Раздел V. Порядок заполнения общей части декларации по налогу на прибыль

  5.1. В поле «Тип декларации» отмечается соответствующий тип подаваемой декларации «Отчетная», «Новая отчетная», «Уточняющая».

  5.2. В поле «Тип периода» отмечается тип периода, за который подается декларация.

  5.3. В поле «Основной вид деятельности» указывается код и название вида экономической деятельности (КВЭД).

  5.4. В поле «Доля государственной собственности в уставном фонде предприятия» указывается доля государственной собственности в уставном фонде предприятия в процентах.

  5.5. В поле  «Отчетный период» указываются цифрами период (месяц, квартал) и год (в четырехзначном формате), за который подается декларация.

  5.6. В поле  «Код ЕГР» указывается код ЕГР юридического лица (в первых двух клетках проставляются 0), или регистрационный номер учетной карточки (для физического лица-предпринимателя), или серия, номер паспорта для плательщиков — физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и сообщили об этом в соответствующий территориальный орган доходов и сборов ДНР и имеют отметку в паспорте.

  5.7. В поле «Наименование плательщика» указывается полное наименование субъекта хозяйствования — юридического лица либо фамилия, имя, отчество физического лица  — предпринимателя согласно регистрационным документам.

  5.8. В поле «Юридический адрес плательщика» указывается адрес, по которому зарегистрировано юридическое лицо или физическое лицо- предприниматель.

  5.9. В поле  «Телефон» указывается контактный телефон плательщика.

  5.10. В поле  «E-mail» адрес электронной почты плательщика.

  5.11. В поле «Наименование территориального органа  доходов и сборов Донецкой Народной Республики, в котором пребывает на учете плательщик» указывается наименование органа доходов и сборов, в котором пребывает на учете плательщик.

  Раздел VI. Порядок заполнения Раздела I декларации по налогу на прибыль «Полученные доходы, включаемые в валовые доходы отчетного периода»

  6.1. В Раздел I декларации включаются валовые доходы, определенные  статьей 71 Закона, с учетом требований пункта 73.1 статьи 73 и пункта 74.1 статьи 74 Закона. В строке 1 декларации указывается общая сумма строк 1.1 — 1.8.

  6.2. В строке 1.1 декларации указывается сумма дохода, полученная плательщиком от реализации приобретенного товара, продукции, сырья, материалов, выполненных работ, предоставленных услуг.

  6.3. В строке 1.1.1 декларации указывается сумма дохода, полученного от реализации приобретенных горюче-смазочных материалов, торговая наценка на которые превышает 20 %. Налогообложение указанных операций осуществляется в соответствии с подпунктом 69.2.2 пункта 69.2 статьи 69 Закона (сумма, указанная в строке 1.1.1, является составляющей суммы, отраженной в строке 1.1).

  6.4. В строке 1.1.2 декларации указывается доход, полученный от сдачи в аренду недвижимости (сумма, указанная в строке 1.1.2, является составляющей суммы, отраженной в строке 1.1).

  6.5. В строке 1.2 указывается сумма дохода, полученного от реализации продукции, произведенной плательщиком самостоятельно.

  6.6. В строке 1.2.1 указывается сумма дохода, полученного от реализации горюче-смазочных материалов собственного производства, торговая наценка на которые превышает 20 %. Налогообложение указанных операций осуществляется в соответствии с подпунктом 69.2.2 пункта 69.2 статьи 69 Закона (сумма, указанная в строке 1.2.1, является составляющей суммы, отраженной в строке 1.2).

  6.7. В строке 1.3 указывается сумма комиссионного вознаграждения, полученного плательщиком по договорам комиссии, поручения, консигнации и прочим аналогичным договорам.

  6.8. В строке 1.4 указывается сумма дохода, полученного от осуществления банковских, страховых и других операций по оказанию финансовых услуг.

  6.9. В строке 1.5 указывается сумма дохода от совместной деятельности.

  6.10. В строке 1.6 указывается сумма (эквивалент стоимости) возвращаемых субъектом хозяйствования товаров, работ, услуг продавцу, при условии ее включения в состав валовых расходов прошлых отчетных периодов.

  6.11. В строке 1.7 указывается сумма возвратной финансовой помощи, не возвращенная в течение 12 месяцев с момента ее получения.

  6.12. В строке 1.8 указывается сумма прочих доходов, не предусмотренных строками 1.1-1.7.

  Раздел VII. Порядок заполнения Раздела II декларации по налогу на прибыль «Полученные доходы, не включаемые в валовые доходы отчетного периода»

  7.1. В строке 2 отражается сумма строк 2.1 — 2.4

  7.2. В строке 2.1 указывается сумма полученных плательщиком кредитных средств.

  7.3. В строке 2.2 указывается стоимость товаров переданных плательщиком — комитентом с целью реализации третьим лицам по договорам комиссии, поручения, консигнации и прочим аналогичным договорам.

  7.4. В строке 2.3 указывается сумма денежных средств, полученная комиссионером от реализации товаров по договорам комиссии, поручения, консигнации и прочим аналогичным договорам.

  7.5. В строке 2.4 указывается сумма возвратной финансовой помощи, полученной в отчетном периоде.

  Раздел VIII. Порядок заполнения Раздела III декларации по налогу на прибыль «Расходы, включаемые в валовые расходы отчетного периода»

  8.1. В строке 3 указывается общая сумма расходов, определенных пунктом 72.2 статьи 72 Закона, с учетом требований пункта 73.2 статьи 73 и пункта 74.1 статьи 74 Закона (сумма строк 3.1-3.14).

  8.2. В строке 3.1 указывается сумма расходов, связанных с приобретением товаров, продукции, сырья, материалов с целью дальнейшей реализации. В данной строке не отражаются расходы, указанные в строке 3.12 декларации.

  8.3. В строке 3.2 указывается сумма расходов плательщика, связанная с приобретением сырья, материалов для  изготовления собственной продукции.

  8.4. В строке 3.3 указывается сумма расходов, понесенных плательщиком для приобретения товаров, работ или услуг, определённых фондом специального назначения в рамках бюджетных программ Республики.

  8.5. В строке 3.4 указывается сумма амортизации основных средств, рассчитанная в соответствии с пунктом 77.10 статьи 77 Закона.

  8.6. В строке 3.5 указывается сумма расходов на приобретение работ или услуг, не предусмотренных строками 3.3,  3.11, 3.12.

  8.7. В строке 3.6 указываются расходы, связанные с выплатой заработной платы в соответствии с подпунктом 72.2.2 пункта 72.2 статьи 72 Закона.

  8.8. В строке 3.7 указываются расходы по расчётам с республиканским и местным бюджетом Донецкой Народной Республики в соответствии с подпунктом 72.2.3 пункта 72.2 статьи 72 Закона.

  8.9. В строке 3.8 указываются расходы, понесенные налогоплательщиком на ремонт и содержание основных средств в размере, предусмотренном подпунктом 72.2.12 пункта 72.2 статьи 72 Закона.

  8.10. В строке 3.9 указываются расходы, связанные с приобретением электроэнергии, воды, газа, услуг теплосети, услуг связи.

  8.11. В строке 3.10 указывается стоимость товара, возвращенного плательщику покупателем, при условии включения данной суммы в состав валовых доходов прошлых периодов.

  8.12. В строке 3.11 указывается сумма расходов плательщика, связанных с арендой имущества.

  8.13. В строке 3.12 отражается сумма расходов, сформированных в соответствии с требованиями подпункта 72.2.18 пункта 72.2 статьи 72 Закона при осуществлении хозяйственных операций по заключенным договорам между субъектами хозяйствования Донецкой Народной Республики с нерезидентами, имеющими оффшорный статус.

  При наличии договоров с нерезидентами, имеющими оффшорный статус, плательщик налога должен предоставить информацию о таких договорах в пояснении к налоговой декларации.

  8.14. В строке 3.13 отражается суммы денежных средств, перечисляемые работодателями профсоюзным организациям на культурно-массовую, физкультурную и оздоровительную работу в соответствии с требованиями подпункта 72.2.14 пункта 72.2 статьи 72 Закона.

  8.15. В строке 3.14 указывается сумма расходов, сформированных соответствии с пунктом 72.2 статьи 72 Закона и  не предусмотренных строками 3.1 — 3.13.

  Раздел IX. Порядок заполнения Раздела IV декларации по налогу на прибыль «Расходы, не включаемые в валовые расходы отчетного периода»

  9.1. В строке 4 отражается сумма строк 4.1-4.6

  9.2. В строке 4.1 указывается сумма непроизводственных расходов, установленных подпунктом 72.3.11 пункта 72.3 статьи 72 Закона, и понесенных налогоплательщиком в отчетном периоде.

  9.3. В строке 4.2 указываются суммы денежных средств, ранее полученных как кредитные, и средств, выплачиваемых в качестве вознаграждения за их использование (проценты по кредиту, фиксированные ставки и т.п.)

  9.4. В строке 4.3 отражается стоимость товаров, полученных в отчетном периоде плательщиком — комиссионером (поверенным, агентом и т.п.) по договорам комиссии, поручения, консигнации и прочим аналогичным договорам.

  9.5. В строке 4.4 указывается стоимость основных средств, приобретенных плательщиком в отчетном периоде, а также расходы на самостоятельное изготовление (создание) основных средств для использования в хозяйственной деятельности.

  9.6. В строке 4.5 указывается сумма денежных средств (эквивалент стоимости товаров, оборудования, инструментов), полученных в виде международной технической помощи от иностранных государств в соответствии с международными соглашениями, целевых государственных дотаций или государственной помощи.

  9.7. В строке 4.6 указывается сумма возвратной финансовой помощи, возвращенной в отчетном периоде.

  Раздел X. Порядок заполнения Раздела V декларации по налогу на прибыль «Расчет налога»

  10.1. В строке 5 отражается положительное значение разницы между валовыми доходами и валовыми расходами (строка 1- строка 3),  при этом в строке 6 ставится прочерк.

  10.2. Строка 6 заполняется, если разница между строкой 1 и строкой 3 является отрицательной. В  строке 6 отражается абсолютное значение, т.е. строка 6 = строка 3- строка 1, если (строка 3- строка 1)>0, при этом в строке 5 ставится прочерк.

  10.3. В строке 7 указывается прибыль плательщиков, освобожденная от налогообложения в соответствии со статьей 79 Закона.

  10.4. В строке 8 отражается прибыль, подлежащая налогообложению, рассчитанная как разница значений строк 5 и 7, т.е. строка 5 — строка 7.

  10.5. В строке 9 указывается сумма дивидендов, подлежащая перечислению в доход государства в соответствии с требованиями подпункта 124.4.3 пункта 124.4 статьи 124 Закона.

  10.6.  В строке 10 указывается сумма начисленного налога по ставке 20 %, рассчитанного по формуле: строка 10 = (строка 8 – строка 1.1.1 – строка 1.2.1) х 20%.

  10.7. В строке 11 указывается сумма начисленного налога по ставке 100 % согласно пункту 69.2 статьи 69 Закона, рассчитанная по формуле: строка 11 = (строка 1.1.1 + строка 1.2.1) х  100%.

  Раздел XI. Порядок заполнения Раздела VI декларации по налогу на прибыль «Расчет налога с выплаченного дохода нерезиденту»

  11.1. В строку 12 заносится сумма денежных средств, выплаченных нерезиденту.

  11.2. В строке 13 указывается сумма налога на прибыль на доход, выплаченный нерезиденту, рассчитанная по формуле: строка 13 =  строка 12 х 20% .

  Раздел XII. Порядок заполнения Раздела VII декларации по налогу на прибыль «Сумма начисленного налога, подлежащая уплате»

  12.1. В строку 14 заносится общая сумма начисленного налога на прибыль за отчетный период, рассчитанная по формуле: строка 14 = строка 10 + строка 11+ строка 13.

  12.2. В строку 15 заносится сумма налоговой льготы, предоставленной субъекту хозяйствования в соответствии с Порядком предоставления льгот по налогу на прибыль для субъектов хозяйствования, участвующих в инвестиционной политике в рамках республиканских программ Донецкой Народной Республики, и на которую уменьшается налог на прибыль. Сумма налоговой льготы, отраженная в строке 15, не должна превышать общую сумму начисленного налога на прибыль за отчетный период, указанную в строке 14 декларации по налогу на прибыль.

  12.3. В строке 16 указывается сумма налога на прибыль за отчетный период, подлежащая уплате. Данная сумма рассчитывается как разница значений строк 14 и 15 декларации по налогу на прибыль.

  Раздел XIII. Порядок заполнения Раздела VIII декларации по налогу на прибыль «Распределение чистой прибыли»

  13.1. В строку 17 заносится сумма чистой прибыли, распределенная в отчетном периоде, согласно нормам пункта 77.9 статьи 77 Закона.

  Раздел XIV. Порядок заполнения Раздела IX декларации по налогу на прибыль «Исправление ошибок»

  14.1. В случае выявления налогоплательщиком ошибок в ранее поданной декларации, согласно нормам статьи 31 Закона, такой налогоплательщик обязан направить уточняющую декларацию к такой налоговой декларации.

  14.2. В строке 18 указывается начисленная сумма налога по данным ранее поданной декларации (строка 16 декларации, которая уточняется).

  14.3. В строке 19 указывается сумма налога, которая уменьшает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки (строка 18 — строка 16). Строка заполняется в случае, если сумма в строке 18 больше суммы, указанной в строке 16.

  14.4. В строке 20 указывается сумма налога (недоплаты), которая увеличивает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки (строка 16 — строка 18). Строка заполняется в случае, если сумма в строке 18 меньше суммы, указанной в строке 16.

  14.5. В строке 21 указывается сумма самостоятельно начисленной налогоплательщиком штрафной санкции согласно пункту 31.2 статьи 31 Закона (строка 20 х 3%).

  14.6. В строке 22 указывается сумма пени, рассчитанная в соответствии с требованиями статьи 230 и 231 Закона.

  Раздел XV. Порядок заполнения общей части приложения А к декларации по налогу на прибыль «Реестр выданных и полученных накладных, актов выполненных работ/предоставленных услуг»

  15.1. Приложение к декларации не подается в случае отсутствия финансово — хозяйственной деятельности в отчетном периоде.

  15.2. В поле «Отчетный период» указываются цифрами месяц и год (в четырехзначном формате), за который подается приложение к декларации.

  15.3. В поле «Код ЕГР» указывается код ЕГР юридического лица (в первых двух клетках проставляются 0) или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика. Плательщики — физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.

  15.4. В поле «Наименование плательщика» указывается полное наименование субъекта хозяйствования — юридического лица либо фамилия, имя, отчество физического лица- предпринимателя согласно регистрационным документам.

  Раздел XVI. Порядок заполнения Раздела 1 приложения А к декларации по налогу на прибыль «Реестр выданных накладных, актов выполненных работ/предоставленных услуг в отчетном периоде»

  16.1. В графе 1 таблицы «№ п/п» проставляется порядковый номер записи.

  16.2. В графе 2 таблицы «Код ЕГР/ИНН» указывается код ЕГР юридического лица или регистрационный номер учетной карточки (для физического лица-предпринимателя). В случае реализации товаров, работ услуг конечному потребителю в графе указывается «КП».

  16.3. В графе 3 «Наименование контрагента-покупателя» указывается наименование юридического лица или Ф.И.О. физического лица-предпринимателя. Если товары, продукция, работы, услуги были проданы конечному потребителю, то указывается «конечный потребитель».

  16.4. В графе 4  «Вид документа» указывается документ, подтверждающий сделку – расходная накладная или акт выполненных работ/ оказанных услуг.

  16.5. В графе 5 «Дата составления документа» указывается дата подтверждающего документа.

  16.6. В графе 6 «Номер документа» указывается номер подтверждающего документа.

  16.7. В графе 7 «Сумма» указывается сумма операции.

  Раздел XVII. Порядок заполнения Раздела 2 приложения А к декларации по налогу на прибыль «Реестр полученных накладных, актов выполненных работ/предоставленных услуг в отчетном периоде»

  17.1. В графе 1 таблицы «№ п/п» проставляется порядковый номер записи.

  17.2. В графе 2 «Код контрагента-поставщика» указывается код ЕГР юридического лица или ИНН физического лица-предпринимателя — поставщика товаров, сырья, материалов, работ, услуг. Реестр заполняется в порядке возрастания значения кода ЕГР/ИНН.

  17.3. В графе 3 «Наименование контрагента-поставщика» указывается наименование юридического лица или Ф.И.О. физического лица-предпринимателя.

  17.4. В графе 4 «Вид документа» указывается документ, подтверждающий сделку – расходная накладная или акт выполненных работ/ оказанных услуг.

  17.5. В графе 5 «Дата составления документа» указывается дата подтверждающего документа.

  17.6. В графе 6 «Номер документа» указывается номер подтверждающего документа.

  17.7. В графе 7 «Сумма» указывается сумма операции.

  Раздел XVIII. Порядок заполнения приложения АМ к декларации по налогу на прибыль «Расчет амортизации основных средств»

  18.1. Приложение к декларации подается в обязательном порядке в случае начисления амортизации.

  18.2. В поле «Отчетный период» указываются цифрами месяц и год (в четырехзначном формате), за который подается декларация.

  18.3. В поле «Код ЕГР» указывается код ЕГР юридического лица (в первых двух клетках проставляются 0) или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика. Плательщики — физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.

  18.4. В поле «Наименование плательщика» указывается полное наименование субъекта хозяйствования — юридического лица либо фамилия, имя, отчество физического лица- предпринимателя согласно регистрационным документам.

  18.5. В графе 1 таблицы «№ п/п» указывается порядковый номер записи.

  18.6. В графе 2 таблицы «Номер группы» указывается номер группы основных средств, согласно классификации, предусмотренной пунктом 77.10 статьи 77 Закона.

  18.7. В графе 3 таблицы «Первоначальная стоимость основных средств» указывается стоимость приобретения основных средств, расходы на самостоятельное изготовление (создание) основных средств, на которые начисляется амортизация.

  18.8. В графах 4, 5 таблицы «Балансовая стоимость основных средств» указывается балансовая стоимость основных средств соответственно на начало и на конец отчетного периода.

  18.9. В графе 6 таблицы «Сумма амортизации», указывается сумма амортизационных отчислений по каждой группе основных средств, рассчитанная в соответствии с нормами пункта 77.10 статьи 77 Закона.

  Раздел XIX. Порядок заполнения общей части приложения Б к декларации по налогу на прибыль «Расшифровка операций, осуществляемых в соответствии с договорами комиссии, поручения, консигнации и прочими подобными договорами»

  19.1. Приложение к декларации не подается в случае отсутствия хозяйственной деятельности или отсутствия операций, осуществляемых в соответствии с договорами комиссии, поручения, консигнации и прочими подобными договорами, в отчетном периоде.

  19.2. В поле «Отчетный период» указываются цифрами период (месяц, квартал) и год (в четырехзначном формате), за который подается приложение.

  19.3. В поле «Код ЕГР» указывается код ЕГР юридического лица (в первых двух клетках проставляются 0) или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика. Плательщики — физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.

  19.4. В поле «Наименование плательщика» указывается полное наименование субъекта хозяйствования — юридического лица либо фамилия, имя, отчество физического лица- предпринимателя согласно регистрационным документам.

  Раздел XX. Порядок заполнения Раздела 1 приложения Б к декларации по налогу на прибыль «Расшифровка доходов, не подлежащих включению в валовые доходы отчетного периода»

  20.1. В графе 1 таблицы «№ п/п» проставляется порядковый номер записи.

  20.2. В графе 2 таблицы «Код контрагента – комиссионера, покупателя, (ЕГР/ИНН)» указывается код ЕГР юридического лица или регистрационный номер учетной карточки (для физического лица-предпринимателя). В случае реализации товаров, работ услуг конечному потребителю в графе указывается «КП».

  20.3. В графе 3 «Наименование контрагента» указывается наименование юридического лица или Ф.И.О. физического лица-предпринимателя. Если товары, продукция, работы, услуги были проданы конечному потребителю, то указывается «конечный потребитель».

  20.4. В графе 4 «Сумма» указывается сумма операции.

  20.5. В графе 5 «Строка декларации» указывается номер строки декларации по налогу на прибыль, в которой отражена данная операция.

  Раздел XXI. Порядок заполнения Раздела 2 приложения Б к декларации по налогу на прибыль «Расшифровка расходов, не подлежащих включению в валовые расходы отчетного периода»

  21.1. В графе 1 таблицы «№ п/п» проставляется порядковый номер записи.

  21.2. В графе 2 таблицы «Код контрагента – комитента (ЕГР/ИНН)» указывается код ЕГР юридического лица или регистрационный номер учетной карточки (для физического лица-предпринимателя).

  21.3. В графе 3 «Наименование контрагента» указывается наименование юридического лица или Ф.И.О. физического лица-предпринимателя.

  21.4. В графе 4 «Сумма» указывается сумма операции.

  21.5. В графе 5 «Строка декларации» указывается номер строки декларации по налогу на прибыль, в которой отражена данная операция.

  Раздел XXII. Порядок заполнения приложения В к декларации по налогу на прибыль «Сведения о льготах по налогу на прибыль, для субъектов хозяйствования, участвующих в инвестиционной политике в рамках республиканских программ Донецкой Народной Республики»

  22.1. Приложение к декларации подается в случае, если субъект хозяйствования участвует в инвестиционной политике в рамках республиканских программ Донецкой Народной Республики.

  22.2. В поле «Отчетный период» указываются цифрами месяц и год (в четырехзначном формате), за который подается приложение к декларации.

  22.3. В поле «Код ЕГР» указывается код ЕГР юридического лица (в первых двух клетках проставляются 0) или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика. Плательщики — физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.

  22.4. В поле «Наименование плательщика» указывается полное наименование субъекта хозяйствования — юридического лица либо фамилия, имя, отчество физического лица- предпринимателя согласно регистрационным документам.

  22.5. В графе 1 таблицы указывается порядковый номер записи.

  22.6. В графе 2 таблицы указывается дата Распоряжения Министерства доходов и сборов о предоставлении субъекту хозяйствования налоговой льготы. Дата отражается в формате «ДД.ММ.ГГГГ».

  22.7. В графе 3 таблицы указывается номер Распоряжения Министерства доходов и сборов о предоставлении субъекту хозяйствования налоговой льготы.

  22.8. В графе 4 таблицы указывается сумма предоставленной налоговой льготы согласно Распоряжению Министерства доходов и сборов.

  22.9. В графе 5 таблицы указывается общая сумма налоговой льготы, на которую был уменьшен налог на прибыль в периодах, предшествующих отчетному.

  22.10. В графе 6 таблицы указывается сумма налоговой льготы, на которую в отчетном периоде уменьшается общая сумма начисленного налога на прибыль за отчетный период. Сумма соответствует значению строки 15 декларации по налогу на прибыль.

  22.11. В графе 7 таблицы указывается сумма неиспользованной налоговой льготы, на которую субъект хозяйствования имеет право уменьшить налоговое обязательство в последующих отчетных периодах. Сумма рассчитывается по формуле: графа 7 = графа 4 – графа 5 – графа 6.

  Раздел XXIII. Порядок заполнения Раздела 1 приложения ВН к декларации по налогу на прибыль «Реестр выданных (возвратных) накладных в отчетном периоде»

  23.1. В графе 1 таблицы «№ п/п» проставляется порядковый номер записи.

  23.2. В графе 2 таблицы «Код ЕГР/ИНН» указывается код ЕГР юридического лица или регистрационный номер учетной карточки (для физического лица-предпринимателя).

  23.3. В графе 3 «Наименование контрагента» указывается наименование юридического лица или Ф.И.О. физического лица-предпринимателя, которому выдана возвратная накладная.

  23.4. В графе 4 «Дата составления документа» указывается дата подтверждающего документа.

  23.5. В графе 5 «Номер документа» указывается номер подтверждающего документа.

  23.6. В графе 6 «Сумма» указывается сумма операции.

  Раздел XXIV. Порядок заполнения Раздела 2 приложения ВН к декларации по налогу на прибыль «Реестр полученных (возвратных) накладных в отчетном периоде»

  24.1. В графе 1 таблицы «№ п/п» проставляется порядковый номер записи.

  24.2. В графе 2 «КодЕГР/ИНН» указывается код ЕГР юридического лица или ИНН физического лица-предпринимателя.

  24.3. В графе 3 «Наименование контрагента» указывается наименование юридического лица или Ф.И.О. физического лица-предпринимателя, от которого получена возвратная накладная на товары, работы, услуги.

  24.4. В графе 4 «Дата составления документа» указывается дата подтверждающего документа.

  24.5. В графе 5 «Номер документа» указывается номер подтверждающего документа.

  24.6. В графе 6 «Сумма» указывается сумма операции.

  Раздел XXV. Порядок заполнения приложения C к декларации по налогу на прибыль «Расчет сумм сбора за вывоз/продажу отдельных видов товаров за отчетный период»

  25.1. В графе 3 «Объем вывезенной/проданной продукции» указывается объем фактически вывезенной/проданной продукции в тоннах.

  25.2. В графе 4 «Сумма сбора, подлежащая уплате» указывается сумма сбора, подлежащая уплате в бюджет, за вывезенную/проданную продукцию (гр.3  х  ставку сбора).

  25.3. В графе 5 «Сумма фактически уплаченного сбора» указывается сумма фактически уплаченного сбора за вывезенную/проданную продукцию.

• Порядок заполнения и предоставления отчетности по упрощенному налогу

  (в ред. приказов Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики от 22.03.2019 №110, от 22.05.2019 № 188, от 04.06.2019 № 198)

  Раздел I. Общие положения

  1.1. Предоставление декларации по упрощенному налогу (далее — декларация) предусмотрено статьей 174 главы 25-1 Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» от 25.12.2015 № 99-ІНС с изменениями и дополнениями (далее – Закон).

  1.2. К налоговой отчетности по упрощенному налогу относятся:

  1.2.1. декларация по упрощенному налогу (Приложение 1);

  1.2.2. «Расшифровка дохода» — приложение А к декларации по упрощенному налогу (Приложение 2);

  1.2.3. «Реестр контрагентов, осуществивших поставку товаров (сырья, материалов), работ, услуг» — приложение Б к декларации по упрощенному налогу (Приложение 3);

  1.2.4. «Отчет о товарообороте и запасах угля и угольной продукции на промплощадках» — приложение В к декларации по упрощенному налогу (Приложение 4);

  1.2.5. «Расшифровка сумм денежных средств, возвращаемых покупателю» — приложение Г к декларации по упрощенному налогу (Приложение 5);

  1.2.6. «Расшифровка поступлений денежных средств в случае предоставления услуг, выполнения работ по договорам поручения, комиссии, транспортного экспедирования или по агентским договорам» — приложение Д к декларации по упрощенному налогу (Приложение 6);

  1.2.7. «Расчет сумм сбора за вывоз/продажу отдельных видов товаров за отчетный период» — приложение C к декларации по упрощенному налогу (Приложение 7).

  (подпункт 1.2.7 пункта 1.2 раздела I в ред. приказа Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики от 04.06.2019 № 198)

  (см. текст в предыдущей редакции)

  1.2.8 «Расшифровка добычи, реализации и запасов угля (угольной продукции) артелями» — приложение Т к декларации по упрощенному налогу (Приложение 8).

  (подпункт 1.2.8 пункта 1.2 раздела I в введен приказом Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики от 04.06.2019 № 198)

  (см. текст в предыдущей редакции)

  Приложения к декларации по упрощенному налогу заполняются и подаются плательщиками упрощенного налога I-III групп, в случаях, предусмотренных настоящим Порядком, при этом предоставление приложений к декларации плательщиками упрощенного налога I группы осуществляется по решению таких налогоплательщиков.

  (пункт 1.2 раздела I в ред. приказа Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики от 22.05.2019 № 188)

  (см. текст в предыдущей редакции)

  1.3. Декларация подается плательщиком упрощенного налога за отчетный период в установленные Законом сроки органу доходов и сборов по основному месту учета налогоплательщика.

  Раздел II. Отчетный период и сроки предоставления декларации

  2.1. Отчетным периодом, согласно статье 170 Закона, является календарный месяц, кроме налогоплательщиков, избравших альтернативную фиксированную ставку упрощенного налога І группы, для которых отчетным периодом является календарный квартал.

  2.2. В соответствии с пунктом 174.1 статьи 174 Закона, налогоплательщики обязаны подать декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, кроме лиц, избравших альтернативную фиксированную ставку, которые подают налоговую декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

  Раздел III. Порядок оформления декларации по упрощенному налогу

  3.1. Декларация по упрощенному налогу оформляется на листах формата А4.

  3.2. В строках, где отсутствуют данные для заполнения, должен быть проставлен прочерк.

  3.3. Все показатели в налоговой отчетности проставляются в российских рублях без копеек с соответствующим округлением по общеустановленным правилам.

  3.4. Плательщик налога самостоятельно исчисляет сумму доходов, которую отмечает в отчетности.

  3.5. Декларация по упрощенному налогу должна быть подписана:

  руководителем и должностным лицом, отвечающим за ведение бухгалтерского и налогового учета. В случае отсутствия лица, отвечающего за ведение бухгалтерского и налогового учета, такая налоговая декларация подписывается только руководителем;

  физическим лицом-предпринимателем или должностным лицом, отвечающим за ведение бухгалтерского и налогового учета.

  3.6. Подписи скрепляются печатью (для физических лиц-предпринимателей – при ее наличии).

  Раздел IV. Внесение изменений в налоговую отчетность

  4.1. Если после подачи декларации за отчетный период налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, которые содержатся в ранее поданной им декларации, такой налогоплательщик обязан подать новую отчетную декларацию с исправленными показателями до окончания предельного срока предоставления декларации за этот же отчетный период.

  В таком случае штрафная (финансовая) санкция, предусмотренная пунктом 31.2 статьи 31 Закона, не применяется.

  4.2. В случае если налогоплательщик в будущих отчетных периодах самостоятельно выявляет ошибки в ранее поданной им декларации, такой налогоплательщик обязан подать уточняющую декларацию по форме, действующей на дату предоставления уточняющей декларации.

  4.3. В случае исправления ошибок в приложениях к декларации, налогоплательщик подает уточняющую декларацию с соответствующими уточняющими приложениями.

  Раздел V. Порядок заполнения общей части декларации по упрощенному налогу

  5.1. В поле «Тип декларации» отмечается соответствующий тип подаваемой декларации «Отчетная», «Новая отчетная» или «Уточняющая».

  5.2. В поле «Группа упрощенного налога» отмечается та группа упрощенного налога, на которой в отчетном периоде находился налогоплательщик.

  5.3. В поле «Численность работников» указывается численность работников, состоящих в трудовых отношениях с налогоплательщиком – плательщиком упрощенного налога.

  5.4. В поле «Основной вид деятельности, от которого получен доход в отчетном периоде» указывается код основного вида экономической деятельности (КВЭД), от осуществления которого получен доход в отчетном периоде, рядом прописывается его наименование. В случае осуществления в отчетном периоде нескольких видов деятельности в поле «Другие виды деятельности, от которых получен доход в отчетном периоде» указывается код и наименование таких видов деятельности. В случае отсутствия деятельности в отчетном периоде, заполняется только поле «Основной вид деятельности, от которого получен доход в отчетном периоде», в котором указывается код основного вида деятельности, указанного в регистрационной карточке для проведения государственной регистрации, рядом прописывается его наименование.

  5.5. В поле «Отчетный период» указываются цифрами месяц/квартал и год (в четырехзначном формате), за который подается отчетная или новая отчетная декларация. В случае предоставления уточняющей декларации заполняется поле «Отчетный период, который уточняется» в котором указываются цифрами месяц/квартал и год (в четырехзначном формате).

  5.6. В поле «ИКЮЛ/РНУКН» указывается код из Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц – предпринимателей (далее – Единый государственный реестр) для юридического лица — идентификационный код юридического лица, при этом, в первых двух клетках проставляется 0; для физического лица-предпринимателя — регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика. Плательщики — физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта без пробелов и специальных символов (например, ВА58945).

  5.7. В поле «Наименование плательщика» указывается полное наименование юридического лица либо фамилия, имя, отчество физического лица. — предпринимателя согласно свидетельству о государственной регистрации юридического лица или физического лица-предпринимателя.

  5.8. В поле «Юридический адрес» указывается адрес, по которому зарегистрирован субъект хозяйствования — юридическое лицо или физическое лицо-предприниматель.

  5.9. В поле «Телефон» указывается контактный телефон плательщика.

  5.10. В поле «E-mail» указывается адрес электронной почты плательщика.

  5.11. В поле «Наименование территориального органа доходов и сборов Донецкой Народной Республики» указывается наименование органа доходов и сборов, в который подается отчетность.

  Раздел VI. Порядок заполнения Раздела I декларации по упрощенному налогу «Полученные доходы»

  6.1. В Разделе I декларации отражаются доходы, полученные в отчетном периоде. Настоящий раздел заполняется плательщиками упрощенного налога в независимости от избранной группы упрощенного налога.

  6.2. В строке 1 декларации указывается сумма дохода, полученного на упрощенной системе налогообложения с начала календарного года или с момента регистрации в качестве плательщика упрощенного налога, если регистрация или переход плательщика на упрощенную систему налогообложения осуществлен после первого января отчетного года. В случае изменения в течение года группы упрощенного налога, указывается общая сумма дохода, полученная на упрощенной системе от всех групп упрощенной системы налогообложения с начала календарного года или с момента регистрации в качестве плательщика упрощенного налога. В данную строку не включается доход, полученный плательщиком в течение календарного года в период нахождения на другой системе налогообложения. Данные строки 1 декларации заполняются нарастающим итогом с начала календарного года или с момента регистрации в качестве плательщика упрощенного налога.

  6.3. В строке 2 декларации указывается общая сумма дохода, полученная в отчетном периоде (стр.2.1+ стр.2.2 — стр. 2.3) с указанием:

  в строке 2.1. суммы дохода, полученного в денежной (наличной или безналичной) форме;

  в строке 2.2. сумма других доходов, подлежащих включению в состав дохода плательщика упрощенной системы налогообложения;

  в строке 2.3. суммы денежных средств, возвращенных покупателю в отчетном периоде.

  Раздел VII. Порядок заполнения Раздела II декларации по упрощенному налогу

  7.1. Раздел II декларации заполняется всеми плательщиками упрощенного налога, кроме плательщиков, избравших альтернативную фиксированную ставку.

  7.2. В строке 3 указывается сумма превышения предельного валового дохода, установленного Законом для выбранной группы, которая получена налогоплательщиком в отчетном периоде.

  7.3. В строке 4 указывается ставка налога, применяемая к сумме превышения предельного валового дохода, установленного Законом для выбранной группы.

  7.4. В строке 5 указывается ставка налога, применяемая согласно выбранной плательщиком группы.

  7.5. В строке 6 указывается сумма начисленного налога к уплате, которая рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно по формуле:

  ((строка 2-строка 3) х строку 5 + строка 3 х строку 4).

  7.6. В строке 7 указывается сумма дохода, выплаченного нерезиденту согласно нормам пункта 75.3 статьи 75 Закона в отчетном периоде.

  7.7. В строке 7.1 указывается сумма налога на прибыль на доход, выплаченный нерезиденту, которая рассчитывается согласно нормам пункта 69.3 статьи 69 Закона.

  7.8. В строке 8 отражается сумма строк 8.1 — 8.2.

  7.9. В строке 8.1 указывается сумма денежных средств, полученных по договорам комиссии, поручения, транспортного экспедирования или агентским договорам.

  7.10. В строке 8.2 указывается сумма прочих доходов перечисленных в п.172.6 ст.172 Закона, полученных в отчетном периоде, кроме сумм, указанных в пункте 172.4. ст.172 Закона (данные суммы, указанны в строке 2.3. декларации).

  7.11. В строке 9 указывается начисленная сумма налога по данным ранее поданной декларации, показатели которой уточняются (строка 6 декларации, которая уточняется).

  7.12. В строке 9.1 указывается сумма, на которую уменьшается сумма начисленного налога в связи с исправлением ошибки (строка 9 — строка 6). Строка заполняется в случае, если сумма в строке 9 больше суммы, указанной в строке 6.

  7.13. В строке 9.2 указывается сумма налога (недоплаты), которая увеличивает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки (строка 6 — строка 9). Строка заполняется в случае если сумма в строке 9 меньше суммы, указанной в строке 6.

  7.14. В строке 10 указывается сумма самостоятельно начисленной налогоплательщиком штрафной санкции согласно пункту 31.2 статьи 31 Закона (строка 9.2 х 3%).

  7.15. В строке 11 указывается начисленная сумма налога на прибыль на доход, выплаченный нерезиденту, по данным ранее поданной налоговой декларации, показатели которой уточняются.

  7.16. В строке 11.1 указывается сумма налога на прибыль на доход, выплаченный нерезиденту, которая уменьшает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки (строка 11 — строка 7.1). Строка заполняется в случае, если сумма в строке 11 больше суммы, указанной в строке 7.1.

  7.17. В строке 11.2 указывается сумма налога на прибыль на доход, выплаченный нерезиденту (недоплаты), которая увеличивает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки (строка 7.1 — строка 11). Строка заполняется в случае, если сумма в строке 11 меньше суммы, указанной в строке 7.1.

  7.18. В строке 12 указывается сумма самостоятельно начисленной налогоплательщиком штрафной санкции согласно пункту 31.2 статьи 31 Закона на сумму доначисленного налога на прибыль на доход, выплаченный нерезиденту (строка 11.2 х 3%).

  Раздел VIII. Порядок заполнения Раздела III декларации по упрощенному налогу «Данные по плательщику упрощенного налога I группы с уплатой альтернативной фиксированной ставки»

  8.1. Раздел III декларации по упрощенному налогу заполняется плательщиками, избравшими упрощенный налог I группы с уплатой альтернативной фиксированной ставки.

  8.2. В строке 13 указывается сумма превышения предельного валового дохода, установленного Законом для выбранной группы, которая получена налогоплательщиком в отчетном периоде.

  8.3. В строке 14 указывается ставка налога, применяемая к сумме превышения предельного валового дохода, установленного Законом для выбранной группы.

  8.4. В строке 15 указывается сумма начисленного налога к уплате в связи с превышением валового дохода (строка 13 х строку 14).

  8.5. В строке 16 указывается сумма дохода, выплаченного нерезиденту согласно нормам пункта 75.3 статьи 75 Закона в отчетном периоде.

  8.6. В строке 16.1 указывается сумма налога на прибыль на доход, выплаченный нерезиденту, которая рассчитывается согласно нормам пункта 69.3 статьи 69 Закона.

  8.7. В строке 17 отражается сумма строк 17.1-17.2.

  8.8. В строке 17.1 указывается сумма денежных средств, полученных по договорам комиссии, поручения, транспортного экспедирования или агентским договорам.

  8.9. В строке 17.2 указывается сумма прочих доходов перечисленных в п.172.6 ст.172 Закона, полученных в отчетном периоде, кроме сумм, указанных в пункте 172.4. ст.172 Закона (данные суммы, указанны в строке 2.3. декларации).

  8.10. В строке 18 указывается начисленная сумма налога по данным ранее поданной декларации, показатели которой уточняются (строка 15 декларации, которая уточняется).

  8.11. В строке 18.1 указывается сумма налога, которая уменьшает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки (строка 18 — строка 15). Строка заполняется в случае, если сумма в строке 18 больше суммы, указанной в строке 15.

  8.12. В строке 18.2 указывается сумма налога (недоплаты), которая увеличивает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки (строка 15 — строка 18). Строка заполняется в случае если сумма в строке 18 меньше суммы, указанной в строке 15.

  8.13. В строке 19 указывается сумма самостоятельно начисленной налогоплательщиком штрафной санкции согласно пункту 31.2 статьи 31 Закона (строка 18.2 х 3%).

  8.14. В строке 20 указывается начисленная сумма налога на прибыль на доход, выплаченный нерезиденту, по данным ранее поданной налоговой декларации (строка 16.1), показатели которой уточняются.

  8.15. В строке 20.1 указывается сумма налога на прибыль на доход, выплаченный нерезиденту, которая уменьшает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки (строка 20 — строка 16.1). Строка заполняется в случае, если сумма в строке 20 больше суммы, указанной в строке 16.1.

  8.16. В строке 20.2 указывается сумма налога на прибыль на доход, выплаченный нерезиденту, (недоплаты), которая увеличивает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки (строка 16.1 — строка 20). Строка заполняется в случае, если сумма в строке 20 меньше суммы, указанной в строке 16.1.

  8.17. В строке 21 указывается сумма самостоятельно начисленной налогоплательщиком штрафной санкции согласно пункту 31.2 статьи 31 Закона на сумму доначисленного налога на прибыль на доход, выплаченный нерезиденту (строка 20.2 х 3%).

  8.18. В строке 22 декларации указывается общая сумма альтернативной фиксированной ставки за отчетный квартал, подлежащий уплате в бюджет и отраженный в заявлении (ях) о применении альтернативной фиксированной ставки плательщика упрощенного налога I группы. Строка 22 равна сумме строк 22.1-22.3

  8.19. В строке 22.1 указывается сумма альтернативной фиксированной ставки за 1 месяц отчетного квартала.

  8.20. В строке 22.2 указывается сумма альтернативной фиксированной ставки за 2 месяц отчетного квартала.

  8.21. В строке 22.3 указывается сумма альтернативной фиксированной ставки за 3 месяц отчетного квартала.

  8.22. В строке 23 указывается общая сумма уплаченной альтернативной фиксированной ставки за отчетный квартал. Строка 23 равна сумме строк 23.1-23.3. При заполнении данной строки учитываются суммы альтернативной фиксированной ставки, уплаченные авансом в предыдущих отчетных периодах за 1,2 и 3 месяц отчетного квартала.

  8.23. В строке 23.1 указывается сумма альтернативной фиксированной ставки, уплаченная за 1 месяц отчетного квартала и должна быть равна строке 22.1, а в случае наличия задолженности быть меньше.

  8.24. В строке 23.2 указывается сумма альтернативной фиксированной ставки, уплаченная за 2 месяц отчетного квартала и должна быть равна строке 22.2, а в случае наличия задолженности быть меньше.

  8.25. В строке 23.3 указывается сумма альтернативной фиксированной ставки, уплаченная за 3 месяц отчетного квартала и должна быть равна строке 22.3, а в случае наличия задолженности быть меньше.

  8.26. В строке «Дата подачи декларации» проставляется дата представления Декларации в территориальный орган доходов и сборов.

  Раздел IХ. Порядок заполнения Приложения А к декларации по упрощенному налогу «Расшифровка дохода»

  9.1. Приложение подается к декларации в обязательном порядке в случае получения дохода, сформированного согласно нормам статьи 172 Закона.

  9.2. В поле «Отчетный период» указываются цифрами месяц/квартал и год (в четырехзначном формате), за который подается декларация.

  9.3. В поле «ИКЮЛ/РНУКН» указывается для юридического лица — идентификационный код юридического лица, при этом, в первых двух клетках проставляются 0; для физического лица-предпринимателя — регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика. Налогоплательщики — физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта без пробелов и специальных символов.

  9.4. В поле «Наименование плательщика» указывается полное наименование юридического лица либо фамилия, имя, отчество физического лица-предпринимателя согласно свидетельству о государственной регистрации юридического лица или физического лица-предпринимателя.

  9.5. В столбце 1 таблицы «№ п/п» проставляется порядковый номер записи.

  9.6. В столбце 2 таблицы «ИКЮЛ/РНУКН» указывается код контрагента из Единого государственного реестра для юридического лица — идентификационный код юридического лица, для физического лица-предпринимателя — регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (или в соответствии с законодательством его серия и номер паспорта без пробелов и специальных символов). В случае реализации товаров, работ услуг конечному потребителю в графе указывается «КП».

  9.7. В столбце 3 таблицы «Наименование контрагента» указывается наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество физического лица-предпринимателя. В случае реализации товаров, работ, услуг конечному потребителю в графе указывается «Конечный потребитель».

  9.8. В столбце 4 «Сумма» указывается сумма дохода в российских рублях, полученная налогоплательщиком в отчетном периоде от указанного контрагента.

  9.9. В строке «Дата подачи» проставляется дата представления Приложения А к декларации в территориальный орган доходов и сборов.

  Раздел X. Порядок заполнения Приложения Б к декларации по упрощенному налогу «Реестр контрагентов, осуществивших поставку товаров (сырья, материалов), работ, услуг»

  10.1. Приложение подается к декларации в обязательном порядке, в случае осуществления закупки товаров (сырья, материалов) в отчетном периоде.

  10.2. В поле «Отчетный период» указываются цифрами месяц/квартал и год (в четырехзначном формате), за который подается декларация.

  10.3. В поле «ИКЮЛ/РНУКН» указывается для юридического лица — идентификационный код юридического лица, при этом, в первых двух клетках проставляется 0; для физического лица-предпринимателя — регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (в случае отказа контрагента от получения регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика в соответствии с законодательством, указывается его серия и номер паспорта без пробелов и специальных символов).

  10.4. В поле «Наименование плательщика» указывается полное наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество физического лица-предпринимателя согласно свидетельству о государственной регистрации юридического лица или физического лица-предпринимателя.

  10.5. В столбце 1 таблицы «№ п/п» проставляется порядковый номер записи.

  10.6. В столбце 2 таблицы «ИКЮЛ/РНУКН» указывается код контрагента для юридического лица — идентификационный код юридического лица, для физического лица-предпринимателя — регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (или в соответствии с законодательством его серия и номер паспорта без пробелов и специальных символов), осуществившего поставку товаров (сырья, материалов), работ, услуг в отчетном периоде. В случае приобретения товара (сырья, материалов), работ, услуг у налогоплательщиков, находящихся на патентной системе налогообложения, налогоплательщик указывает «ПС».

  10.7. В столбце 3 таблицы «Наименование контрагента» указывается полное наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество физического лица-предпринимателя, осуществившего поставку товаров (сырья, материалов), работ, услуг в отчетном периоде. В случае приобретения товара (сырья, материалов), работ, услуг у налогоплательщиков, находящихся на патентной системе налогообложения, налогоплательщик указывает «ПС».

  10.8. В столбце 4 «Сумма» указывается сумма (эквивалент стоимости) товаров (сырья, материалов), работ, услуг, полученная налогоплательщиком в отчетном периоде от указанного контрагента.

  10.9. В строке «Дата подачи» проставляется дата представления Приложения Б к декларации в территориальный орган доходов и сборов.

  Раздел XI. Порядок заполнения Приложения В к декларации по упрощенному налогу «Отчет о товарообороте и запасах угля и угольной продукции на промплощадках»

  11.1. Приложение к декларации подается в обязательном порядке плательщиками упрощенного налога III группы, осуществляющими прием от малых шахт (артелей) рядового угля, подготовку его к обогащению (дробление, классификацию, грохочение, измельчение), а также оптовую и розничную торговлю угольной продукцией.

  11.2. В поле «Отчетный период» указываются цифрами месяц и год (в четырехзначном формате), за который подается декларация.

  11.3. В поле «ИКЮЛ/РНУКН» указывается для юридического лица — идентификационный код юридического лица, при этом, в первых двух клетках проставляется 0; для физического лица-предпринимателя — регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (или в соответствии с законодательством его серия и номер паспорта без пробелов и специальных символов).

  11.4. В поле «Наименование плательщика» указывается название юридического лица или фамилия, имя, отчество физического лица-предпринимателя согласно свидетельству о государственной регистрации юридического лица или физического лица-предпринимателя.

  11.5. В столбце «Юридический адрес» указывается адрес, по которому зарегистрировано юридическое лицо или физическое лицо-предприниматель.

  11.6. В столбце «Адрес осуществления деятельности» указывается адрес, по которому зарегистрирована промплощадка, на которой осуществляется прием от Артелей рядового угля, подготовка его к обогащению (дробление, классификацию, грохочение, измельчение), а также оптовая и розничная торговля угольной продукцией.

  11.7. В разделе 1 «Приобретение рядового угля» (код строки 100) указывается общее количество тонн рядового угля и его суммарное выражение в денежном эквиваленте, приобретенного промплощадкой у артелей в отчетном периоде. Сумма указывается в российских рублях.

  11.8. Раздел 2 «Продажа и запасы угля и угольной продукции» заполняется согласно наименованию строк и граф, указанных в таблице. Объем реализованного угля и угольной продукции приводится в тоннах (указывается в целых числах), общая сумма реализации указывается в тысячах российских рублей с одним десятичным знаком.

  11.9. Раздел 3 «Ежемесячная реализация угольной продукции» заполняется согласно наименованию строк и граф, указанных в таблице. Объем реализации угля и угольной продукции приводится в тысячах российских рублей с одним десятичным знаком. Объем реализации за отчетный месяц должен равняться сумме граф 2 и 7 по строке 200 раздела 2.

  11.10. Раздел 4 «Реестр Артелей поставщиков рядового угля» заполняется в свернутом виде в разрезе контрагентов – поставщиков.

  11.11. В строке «Дата подачи» проставляется дата представления Приложения В к декларации в территориальный орган доходов и сборов.

  Раздел XII. Порядок заполнения Приложения Г к декларации по упрощенному налогу «Расшифровка сумм денежных средств, возвращаемых покупателю»

  12.1. Приложение к декларации не подается в случае отсутствия финансово — хозяйственной деятельности или отсутствия операций, суммы по которым не включаются в доход плательщика упрощенного налога.

  12.2. В поле «Отчетный период» указываются цифрами месяц/квартал и год (в четырехзначном формате), за который подается приложение.

  12.3. В поле «ИКЮЛ/РНУКН» указывается для юридического лица — идентификационный код юридического лица, при этом, в первых двух клетках проставляются 0; для физического лица-предпринимателя — регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (или в соответствии с законодательством его серия и номер паспорта).

  12.4. В поле «Наименование плательщика» указывается полное наименование субъекта хозяйствования — юридического лица либо фамилия, имя, отчество физического лица-предпринимателя согласно свидетельству о государственной регистрации юридического лица или физического лица-предпринимателя.

  12.5. В графе 1 таблицы «№ п/п» проставляется порядковый номер записи.

  12.6. В графе 2 таблицы «ИКЮЛ/РНУКН контрагента» указывается код контрагента для юридического лица — идентификационный код юридического лица, для физического лица-предпринимателя — регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (или в соответствии с законодательством его серия и номер паспорта), которому осуществляется возврат денежных средств при возврате товара (работ, услуг) либо возврат ошибочно уплаченных денежных средств. Если продажа осуществлена конечному потребителю – в графе указывается «КП».

  12.7. В графе 3 таблицы «Наименование контрагента» указывается наименование юридического лица или Ф.И.О. физического лица-предпринимателя — покупателя товара (работ, услуг), которому осуществляется возврат денежных средств, при возврате товара (работ, услуг), либо возврат ошибочно уплаченных денежных средств.

  Если продажа осуществлена конечному потребителю – в графе указывается «конечный потребитель».

  12.8. В графе 4 таблицы «Дата платежного документа» указывается дата платежного документа, в соответствии с которым плательщик упрощенного налога осуществляет возврат денежных средств покупателю товаров (работ, услуг).

  12.9. В графе 5 таблицы «Номер платежного документа» указывается номер платежного документа, в соответствии с которым плательщик упрощенного налога осуществляет возврат денежных средств покупателю товаров (работ, услуг).

  12.10. В графе 6 «Сумма» указывается сумма денежных средств, возвращаемых покупателю товаров (работ, услуг).

  12.11. В строке «Дата подачи» проставляется дата представления Приложения Г к декларации в территориальный орган доходов и сборов.

  Раздел XIII. Порядок заполнения Приложения Д к декларации по упрощенному налогу «Расшифровка поступлений денежных средств в случае предоставления услуг, выполнения работ по договорам поручения, комиссии, транспортного экспедирования или по агентским договорам»

  13.1. Приложение к декларации не подается в случае отсутствия в отчетном периоде финансово — хозяйственной деятельности или отсутствия фактов предоставления услуг, выполнения работ по договорам поручения, комиссии, транспортного экспедирования или по агентским договорам.

  13.2. В поле «Отчетный период» указываются цифрами месяц и год (в четырехзначном формате), за который подается приложение.

  13.3. В поле «ИКЮЛ/РНУКН» указывается для юридического лица — идентификационный код юридического лица, при этом, в первых двух клетках проставляются 0; для физического лица-предпринимателя — регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (или в соответствии с законодательством, серия и номер паспорта без пробелов и специальных символов).

  13.4. В поле «Наименование плательщика» указывается полное наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество физического лица- предпринимателя согласно свидетельству о государственной регистрации юридического лица или физического лица-предпринимателя.

  13.5. В столбце 1 таблицы «№ п/п» проставляется порядковый номер записи.

  13.6. В столбце 2 таблицы «ИКЮЛ/РНУКН контрагента» указывается код контрагента для юридического лица — идентификационный код юридического лица, для физического лица-предпринимателя — регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (или в соответствии с законодательством его серия и номер паспорта без пробелов и специальных символов), с которым в отчетном периоде осуществлялись операции по договорам поручения, комиссии, транспортного экспедирования, агентским договорам.

  13.7. В столбце 3 таблицы «Наименование контрагента» указывается наименование юридического лица или Ф.И.О. физического лица-предпринимателя — контрагента, с которым в отчетном периоде осуществлялись операции по договорам поручения, комиссии, транспортного экспедирования, агентским договорам.

  13.8. В столбце 4 таблицы «Вид договора» указывается вид договора: договор поручения, комиссии, транспортного экспедирования или агентский договор.

  13.9. В столбце 5 «Сумма» указывается сумма денежных средств в российских рублях, полученная плательщиком упрощенного налога в отчетном периоде в случае предоставления услуг, выполнения работ по договорам поручения, комиссии, транспортного экспедирования или по агентским договорам. В данную сумму не включается сумма полученного вознаграждения поверенного (агента).

  13.10. В строке «Дата подачи» проставляется дата представления Приложения Г к декларации в территориальный орган доходов и сборов.

  Раздел XIV. Порядок заполнения Приложения C к декларации по упрощенному налогу «Расчет сумм сбора за вывоз/продажу отдельных видов товаров за отчетный период»

  14.1. Приложение к декларации не подается в случае отсутствия вывоза или продажи отдельных видов товаров в отчетном периоде.

  14.2. В поле «Отчетный период» указываются цифрами месяц/квартал и год (в четырехзначном формате), за который подается приложение.

  14.3. В поле «ИКЮЛ/РНУКН» указывается для юридического лица — идентификационный код юридического лица, при этом, в первых двух клетках проставляются 0; для физического лица-предпринимателя — регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (или в соответствии с законодательством его серия и номер паспорта без пробелов и специальных символов).

  14.4. В поле «Наименование плательщика» указывается полное наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество физического лица-предпринимателя согласно свидетельству о государственной регистрации юридического лица или физического лица-предпринимателя.

  14.5. Столбец 2 «Наименование ТМЦ» налогоплательщиками не заполняется.

  14.6. В столбце 3 «Объем вывезенной/проданной продукции» указывается объем фактически вывезенной/проданной продукции в тоннах.

  14.7. В столбце 4 «Сумма сбора, подлежащая уплате» указывается сумма сбора, подлежащая уплате в бюджет, за вывезенную/проданную продукцию (гр.3 х ставку сбора).

  14.8. В столбце 5 «Сумма фактически уплаченного сбора» указывается сумма в российских рублях, фактически уплаченного сбора за вывезенную/проданную продукцию.

  14.9. В строке «Дата подачи» проставляется дата представления Приложения С к декларации в территориальный орган доходов и сборов.

  Раздел XV. Порядок заполнения Приложения Т к декларации по упрощенному налогу «Расшифровка добычи, реализации и запасов угля (угольной продукции) артелями

  (раздел XV введен приказом Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики от 04.06.2019 № 198)

  (см. текст в предыдущей редакции)

  15.1. Приложение к декларации подается в обязательном порядке плательщиками упрощенного налога III группы, получившими патент на добычу угля (угольной продукции).

  15.2. В поле «Отчетный период» указываются цифрами месяц и год (в четырехзначном формате), за который подается декларация.

  15.3. В поле «ИКЮЛ/РНУКН» указывается для юридического лица — идентификационный код юридического лица, при этом, в первых двух клетках проставляется 0; для физического лица-предпринимателя — регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (или в соответствии с законодательством его серия и номер паспорта без пробелов и специальных символов).

  15.4. В поле «Наименование плательщика» указывается полное наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество физического лица-предпринимателя согласно свидетельству о государственной регистрации юридического лица или физического лица-предпринимателя.

  15.5. В столбце «Юридический адрес» указывается адрес, по которому зарегистрировано юридическое лицо или физическое лицо-предприниматель.

  15.6. В разделе 1 «Перечень выемочных участков, на которых осуществляется деятельность и патентов на добычу угля (угольной продукции)» указывается фактический адрес (местонахождение) выемочных участков, входящих в состав артели, данные о Патентах на добычу угля (угольной продукции) с указанием серии, номера, даты выдачи и даты аннулирования соответствующего патента. В данном разделе указываются все выемочные участки, на которых субъект хозяйствования осуществляет деятельность по добыче угля (угольной продукции).

  15.7. Раздел 2 «Добыча, выбытие и запасы угля (угольной продукции)»

  15.7.1. таблица 2.1. «добыча рядового угля в отчетном периоде» заполняется согласно наименованию строк и граф, указанных в таблице. Объем добытого рядового угля приводится в тоннах (указывается в целых числах). Данные по добыче рядового угля указываются по каждому выемочному участку в отчетном периоде и нарастающим итогом с начала календарного года.

  15.7.2. таблица 2.2. «переработка рядового угля» построчно является расшифровкой графы 2 таблицы 2.1. Заполняется согласно наименованию строк и граф, указанных в таблице. В случае отсутствия хозяйственных операций, в таблице во всех графах проставляются «0». Объем рядового угля, переданного в переработку и поступившего с переработки угля (угольной продукции) приводится в тоннах (указывается в целых числах).

  15.7.3. таблица 2.3. «выбытие угля (угольной продукции)» построчно является расшифровкой графы 2 таблицы 2.1. Заполняется согласно наименованию строк и граф, указанных в таблице. В случае отсутствия хозяйственных операций по реализации концентрата коксующихся марок углей, сортового угля (АО, АКО, АМ, АС), а также энергетического угля (АШ), в таблице в соответствующих ячейках проставляются «0». Стоимость реализованного угля (угольной продукции) приводится в тысячах российских рублей с одним десятичным знаком. Количество реализованного угля (угольной продукции) приводится в тоннах (указывается в целых числах).

  15.7.4. таблица 2.4. «запасы угля (угольной продукции)» построчно является расшифровкой графы 2 таблицы 2.1. Заполняется согласно наименованию строк и граф, указанных в таблице по каждому выемочному участку. Таблица содержит две группы показателей:

  — запасы угля на начало отчетного периода;

  — запасы угля на конец отчетного периода.

  Показатели указанных граф представляют собой развернутые данные о количестве запасов артели в разрезе выемочных участков на начало отчетного периода и на конец отчетного периода. Показатели по строке «Всего» определяются путем суммирования показателей строк по соответствующим графам и отражают общие запасы угля (угольной продукции) находящиеся на артели. В случае отсутствия на выемочном участке запасов рядового угля, концентрата коксующихся марок углей, сортового угля (АО, АКО, АМ, АС), а также энергетического угля (АШ), в таблице в соответствующих графах проставляются «0». Количество запасов угля (угольной продукции) приводится в тоннах (указывается в целых числах).

  15.8. Раздел 3 «Ежемесячная добыча угля (угольной продукции) артелью на всех выемочных участках» заполняется согласно наименованию строк и граф, указанных в таблице, с указанием показателей предыдущих отчетных периодов. В таблице указывается общая добыча по артели, определяемая путем суммирования объемов добычи по каждому выемочному участку. Количество добытого угля (угольной продукции) приводится в тоннах (указывается в целых числах).

  15.9. Раздел 4 «Реестр покупателей угля (угольной продукции)» заполняется в разрезе контрагентов-покупателей и марок (класса) угля (угольной продукции). Заполняется согласно наименованию строк и граф, указанных в таблице. Стоимость реализованного угля (угольной продукции) приводится в тысячах российских рублей с одним десятичным знаком. Количество реализованного угля (угольной продукции) приводится в тоннах (указывается в целых числах).

  15.10. В строке «Дата подачи» проставляется дата представления Приложения Т к декларации в территориальный орган доходов и сборов.

• Порядок заполнения и предоставления отчетности по сбору за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов

  Раздел I. Общие положения

  1. Предоставление декларации по сбору за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов (далее — декларация) предусмотрено пунктом 152.2 статьи 152 Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» от 25.12.2015 № 99- ІНС (далее – Закон).

  2. К налоговой отчетности  по сбору за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов относятся:

  а) налоговая декларация  по сбору за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов (отчетная, новая отчетная);

  б) уточняющая декларация  по сбору за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов.

  3. Налоговая отчетность подается в территориальный орган доходов и сборов ДНР лицом, которое является плательщиком налога согласно статье 150 Закона.

  Раздел II. Отчетный период и сроки предоставления декларации

  1. Базовый налоговый (отчетный) период для сбора, согласно пункту 152.1 статьи 152 Закона, равняется календарному кварталу.

  2. В соответствии с пунктом 152.2 статьи 152 Закона плательщики подают декларацию в соответствующий территориальный орган Министерства доходов и сборов Республики в сроки, определенные для квартального налогового (отчетного) периода, по месту фактического нахождения на учете в органах доходов и сборов.

  3. В случае, если налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, которые содержатся в ранее поданной им декларации, граничный срок подачи которой не наступил, он обязан подать новую отчетную декларацию по форме, установленной на дату предоставления новой отчетной декларации без начисления финансовых санкций.

  Раздел III. Порядок оформления налоговой отчетности

  1. Налоговая отчетность оформляется на листах формата А4.

  2. Все значения строк в декларации могут быть только положительными.

  3. В строках, где отсутствуют данные для заполнения, должен быть проставлен прочерк.

  4. Все показатели в налоговой отчетности проставляются в российских рублях без копеек (по правилам округления).

  5. Плательщик сбора за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов самостоятельно исчисляет сумму платы, которую показывают в отчетности.

  6. Достоверность данных декларации подтверждается подписью:

  1) руководителя субъекта хозяйствования или уполномоченного лица, а также лица, которое отвечает за ведение бухгалтерского учета и предоставление декларации;

  2) физического лица-предпринимателя или его законного представителя (по доверенности).

  7. Подписи скрепляются печатью (для физических лиц-предпринимателей – при ее наличии).

  Раздел IV. Порядок заполнения общей части налоговой декларации

  1. В поле «Тип декларации» отмечается соответствующий тип подаваемой декларации «Отчетная», «Новая отчетная» или «Уточняющая».

  2. В поле «Отчетный период» указывается квартал, за который подается декларация.

  3. В поле «Код ЕГР» указывается код ЕГР юридического лица (в первых двух клетках проставляются 0) или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика.

  Плательщики — физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.

  4. В поле «Наименование плательщика» указывается полное наименование субъекта хозяйствования — юридического лица либо фамилия, имя, отчество физического лица  — предпринимателя согласно регистрационным документам.

  5. В поле «Юридический адрес плательщика» указывается адрес, по которому зарегистрирован субъект хозяйствования или физическое лицо- предприниматель.

  6. В поле «Телефон» указывается контактный телефон плательщика.

  7. В поле «E-mail» адрес электронной почты плательщика.

  8. В поле «Наименование территориального органа доходов и сборов Донецкой Народной Республики, в котором пребывает на учете плательщик» указывается наименование территориального органа доходов и сборов ДНР, в котором пребывает на учете плательщик.

  9. В поле «Наименование территориального органа доходов и сборов Донецкой Народной Республики, в который подается декларация» указывается наименование территориального органа доходов и сборов Донецкой Народной Республики, в который подается декларация.

  Раздел V. Порядок заполнения основной части налоговой декларации

  1. В графе 2 «Вид ресурсов» указывается вид рыбных и других водных живых ресурсов согласно перечню видов ресурсов, указанных в пункте 151.1 статьи 151 Закона.

  2. В графе 3 «Фактически выловлено (добыто), тонн» указывается сумма тоннажа фактически выловленных (добытых) рыбных и других водных живых ресурсов.

  3. В графе 4 «Размер ставки сбора за 1 тонну, рос. руб.» указывается размер ставки за вид рыбных и других водных живых ресурсов согласно перечню ставок, указанных в пункте 151.1 статьи 151 Закона.

  4. В графе 5 «Сумма начисленного сбора, рос. руб. (гр. 3 *гр. 4)» указывается сумма начисленного сбора за отчетный квартал.

  Раздел VI. Порядок заполнения уточняющей налоговый декларации по сбору за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов

  В случае, если в будущих налоговых периодах налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, которые содержатся в ранее поданной им декларации, он обязан подать уточняющую декларацию по форме, установленной на дату предоставления уточняющей декларации.

  1. Раздел I «Данные отчетного периода (п. 1.1 + п. 1.2 + п. 1.3 + п 1.N)» уточняющей декларации заполняется аналогично основной декларации.

  2. В Разделе II «Начисленная сумма сбора по данным ранее поданной декларации» указываются данные Раздела I ранее поданной декларации, за период который уточняется.

  3. В Разделе III «Сумма сбора, которая уменьшает сумму начисленного сбора в связи с исправлением ошибки (р. II – р. I, если р. II > р. I)» указывается значение разницы данных графы 5 раздела II и графы 5 данных раздела I.

  4. В Разделе IV «Сумма сбора (недоплата), которая увеличивает сумму начисленного сбора в связи с исправлением ошибки (р. I – р. II, если р. I > р. II)» указывается значение разницы данных графы 5 раздела I и графы 5 данных раздела II.

  5. В Разделе V «Штрафная санкция  от суммы доначисленного сбора (р. IV * 3%)» указывается сумма штрафной санкция от суммы доначисленного сбора согласно пункту 31.2 статьи 31 Закона.

  6. В Разделе VI «Сумма пени» указывается сумма пени, рассчитанная согласно статьям 230, 231 Закона.

  7. Если плательщик подает уточняющую декларацию за период, который уже уточнялся, то в графе 5 раздела II «Начисленная сумма сбора по данным ранее поданной  декларации (р. I декларации, которая уточняется)» указывается сумма из графы 5 раздела I «Данные отчетного периода (п. 1.1 + п. 1.2 + п. 1.3 + п. 1.N)» ранее поданной уточняющей декларации.

• Порядок заполнения и предоставления отчетности по сбору за специальное использование воды

  Раздел I. Общие положения

  1. Предоставление декларации по сбору за специальное использование воды (далее — декларация) предусмотрено пунктом 105.3 статьи 105 Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» от 25.12.2015  № 99-ІНС (далее – Закон).

  2. К налоговой отчетности по сбору за специальное использование воды относятся:

  а) декларация по сбору за специальное использование воды (отчетная, новая отчетная);

  б) уточняющая декларация по сбору за специальное использование воды.

  3. Налоговая отчетность подается в территориальный орган доходов и сборов ДНР лицом, которое является плательщиком налога, согласно статье 101  Закона.

  Раздел II. Отчетный период и сроки предоставления декларации

  1. Базовый налоговый (отчетный) период для сбора, согласно статье 105 Закона, равняется календарному кварталу.

  2. В соответствии с пунктом 105.3 статьи 105 Закона, налоговые декларации по сбору подаются плательщиками сбора в органы доходов и сборов в сроки, определенные для квартального налогового (отчетного) периода, по месту фактического нахождения на учете в органах доходов и сборов.

  Налоговая декларация за специальное использование воды для потребностей водного транспорта за первый квартал не подается.

  3. В случае, если налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, которые содержатся в ранее поданной им декларации, граничный срок подачи которой не наступил, он обязан подать новую отчетную декларацию по форме, установленной на дату предоставления новой отчетной декларации без начисления финансовых санкций.

  Раздел III. Порядок оформления налоговой отчетности

  1. Налоговая отчетность оформляется на листах формата А4.

  2. Все значения строк в декларации могут быть только положительными.

  3. В строках, где отсутствуют данные для заполнения, должен быть проставлен прочерк.

  4. Все показатели в налоговой отчетности проставляются в российских рублях без копеек (по правилам округления).

  5. Согласно пункту 105.7 статьи 105 Закона, плательщики сбора подают одновременно с декларацией в органы доходов и сборов:

  а) за период, в котором заключены договора на поставку воды, копии таких договоров;

  б) за период, в котором подана статистическая отчетность об использования воды, копию такой отчетности с отметкой о получении.

  6. Согласно пункту 104.1 статьи 104 Закона, водопользователи самостоятельно исчисляют сбор за специальное использование воды, включая сбор за специальное использование воды для потребностей теплоэнергетики и рыбоводства, ежеквартально нарастающим итогом с начала года, а за специальное использование воды для потребностей водного транспорта – начиная с первого полугодия текущего года, в котором было осуществлено такое использование.

  7. Достоверность данных декларации подтверждается подписью:

  а) руководителя субъекта хозяйствования или уполномоченного лица, а также лица, которое отвечает за ведение бухгалтерского учета и предоставление декларации;

  б) физического лица-предпринимателя или его законного представителя (по доверенности).

  8. Подписи скрепляются печатью (для физических лиц-предпринимателей – при ее наличии).

  Раздел IV. Порядок заполнения общей части налоговой декларации по сбору за специальное использование воды

  1. В поле «Тип декларации» отмечается соответствующий тип подаваемой декларации «Отчетная», «Новая отчетная» или «Уточняющая».

  2. В поле «Отчетный период» указывается период, за который подается декларация (I квартал, полугодие, 9 месяцев, год).

  3. В поле «Код ЕГР» указывается код ЕГР юридического лица (в первых двух клетках проставляются 0) или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика.

  Плательщики — физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.

  4. В поле «Наименование плательщика» указывается полное наименование субъекта хозяйствования — юридического лица либо фамилия, имя, отчество физического лица  — предпринимателя согласно регистрационным документам.

  5. В поле «Основной вид деятельности» указываются основной вид КВЭДа и его расшифровка (Название основного вида деятельности).

  6. В поле «Юридический адрес плательщика» указывается адрес, по которому зарегистрировано юридическое лицо или физическое лицо-предприниматель.

  7. В поле «Телефон» указывается контактный телефон плательщика.

  8. В поле «E-mail» адрес электронной почты плательщика.

  9. В поле «Наименование территориального органа доходов и сборов Донецкой Народной Республики, в котором пребывает на учете плательщик» указывается наименование территориального органа доходов и сборов ДНР, в котором пребывает на учете плательщик.

  10. В поле «Наименование территориального органа доходов и сборов Донецкой Народной Республики, в который подается декларация» указывается наименование территориального органа доходов и сборов Донецкой Народной Республики, в который подается декларация.

  Раздел V. Порядок заполнения основной части налоговой декларации «Расчет сбора за специальное использование воды»

  1. В графе 2 «Наименования водных объектов» указывается наименования водных объектов согласно перечню, указанному в статье 103 Закона.

  2. В графе 3 «Фактический объем использованной воды, куб.м»  указывается фактический объем специального использования воды.

  3. В графе 4 «Ставки сбора, рос. руб./1 (100;10 000) куб.м» указывается ставка сбора согласно перечня ставок, указанных в статье 103 Закона.

  4. В графе 5 «Коэффициенты, которые применяются к ставкам сбора» указывается применяемый коэффициент согласно Закону.

  5. В графе 6 «Установленный годовой лимит использования воды, куб.м» указывается установленный для субъекта хозяйствования годовой лимит использования воды.

  6. В графе 7 «Сумма сбора, исчисленного в пределах лимита, рос. руб., гр.3 (если гр.6 => гр.3) х (гр.4/1(100;10000) х гр.5» указывается сумма сбора, исчисленного в пределах установленного для субъекта хозяйствования годового лимита использования воды.

  7. В графе 8 «Сумма сбора, исчисленного за сверхлимитные объемы, рос. руб., заполняется, если  гр.3 > гр.6 (гр.3-гр.6) х (гр.4/1(100;10000) х гр.5 х  5» указывается сумма сбора, исчисленного за сверхлимитные для субъекта хозяйствования объемы использования воды.

  8. В графе 9 «Всего начислено сбора за фактический объем использованной воды, рос. руб. графа 7 + гр.8, или (гр.7 + гр.8) х  2» указывается сумма сбора, начисленного за фактический объем использования воды.

  9. В разделе I «Начисленная сумма сбора с начала года (п. 1.1 + п. 1.2 + п. 1.3 + п. 1.N)» указывается сумма начисленного сбора нарастающим итогом с начала года согласно пункту 104.1 статьи 104 Закона.

  10. В разделе II «Начисленная сумма сбора за предыдущий отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев)» указывается сумма начисленного сбора за предыдущий отчетный период (графа 9 раздела I).

  11. В разделе III «Начисленная сумма сбора за отчетный квартал (р. I – р. II)» указывается сумма начисленного сбора за отчетный квартал.

  12. В разделе IX «Дополнения на ___ листах» указывается количество листов-дополнений к декларации.

  Раздел VI. Порядок заполнения уточняющей налоговой декларации по сбору за специальное использование воды

  В случае, если в будущих налоговых периодах налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, которые содержатся в ранее поданной им декларации, он обязан подать уточняющую декларацию по форме, установленной на дату предоставления уточняющей декларации.

  1. Раздел I уточняющей декларации заполняется аналогично основной декларации.

  2. В разделе IV «Начисленная сумма сбора по данным ранее поданной декларации (раздел III декларации, которая уточняется)» указываются данные раздела III ранее поданной декларации, за период который уточняется.

  3. В разделе V «Сумма сбора, которая уменьшает сумму начисленного сбора в связи с исправлением ошибки (р. IV – р. III, если р. IV > р. III)» указывается значение разницы данных графы 9 раздела IV и данных графы 9 раздела III.

  4. В разделе VI «Сумма сбора (недоплата), которая увеличивает сумму начисленного сбора в связи с исправлением ошибки (р. III – р. IV, если р. III > р. IV)» указывается значение разницы данных графы 9 раздела III и данных графы 9 раздела IV.

  5. В разделе VII «Штрафная санкция от суммы доначисленного сбора (р. VI * 3%)» указывается сумма штрафной санкция от суммы доначисленного сбора согласно пункту 31.2 статьи 31 Закона.

  6. В разделе VIII «Сумма пени» указывается сумма пени, рассчитанная согласно статьям 230, 231 Закона.

  7. Если плательщик подает уточняющую декларацию за период, который уже уточнялся, то в графе 9 раздела IV «Начисленная сумма сбора по данным ранее поданной  декларации» указывается сумма из графы 9 раздела III «Начисленная сумма сбора за отчетный квартал (р. I – р. II)» ранее поданной уточняющей декларации.

• Порядок заполнения и предоставления отчетности по экологическому налогу

  Раздел I. Общие положения

  1. Предоставление декларации по экологическому налогу (далее — декларация) предусмотрено пунктом 144.10 статьи 144 Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» от 25.12.2015 № 99-ІНС (далее – Закон).

  2. К налоговой отчетности по экологическому налогу относится декларация по экологическому налогу (отчетная, новая отчетная, уточняющая декларация).

  3. Налоговая отчетность подается в орган доходов и сборов ДНР субъектом хозяйствования, который является плательщиком налога, согласно статье 139 Закона.

  Раздел II. Отчетный период и сроки предоставления декларации

  1. Базовый налоговый (отчетный) период для налога согласно пункту 144.9 статьи 144 Закона равняется календарному месяцу.

  2. В соответствии с пунктом 144.10 статьи 144 Закона, налоговые декларации по экологическому налогу подаются плательщиками сбора в органы доходов и сборов по месту расположения стационарного источника загрязнения, по месту пребывания плательщика на налоговом учете.

  3. В случае, если налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, которые содержатся в ранее поданной им декларации за отчетный период до окончания граничного срока подачи декларации, он обязан подать новую отчетную декларацию по форме, установленной на дату предоставления новой отчетной декларации без начисления штрафных санкций.

  Раздел III. Порядок оформления налоговой отчетности

  1. Налоговая отчетность оформляется на листах формата А4.

  2. Все значения строк в декларации могут быть только положительными.

  3. В строках, где отсутствуют данные для заполнения, должен быть проставлен прочерк.

  4. Все показатели в налоговой отчетности проставляются в российских рублях без копеек (по правилам округления).

  5. Достоверность данных декларации подтверждается подписью:

  1) руководителя субъекта хозяйствования или уполномоченного лица, а также лица, которое отвечает за ведение бухгалтерского учета и предоставление декларации;

  2) физического лица-предпринимателя или его законного представителя (по доверенности).

  6. Подписи скрепляются печатью (для физических лиц-предпринимателей – при ее наличии).

  Раздел IV. Порядок заполнения общей части налоговой декларации по экологическому налогу

  1. В поле «Тип декларации» отмечается соответствующий тип подаваемой декларации «Отчетная», «Новая отчетная» или «Уточняющая».

  2. В поле «Отчетный период» указывается месяц, за который подается декларация.

  3. В поле «Код ЕГР» указывается код ЕГР юридического лица (в первых двух клетках проставляются 0) или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика.

  Плательщики — физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.

  4. В поле «Наименование плательщика» указывается полное наименование субъекта хозяйствования — юридического лица либо фамилия, имя, отчество физического лица  — предпринимателя согласно регистрационным документам.

  5. В поле «Юридический адрес плательщика» указывается адрес, по которому зарегистрировано юридическое лицо или физическое лицо-предприниматель.

  6. В поле «Телефон» указывается контактный телефон плательщика.

  7. В поле «E-mail» адрес электронной почты плательщика.

  8. В поле «Наименование территориального органа доходов и сборов Донецкой Народной Республики, в котором пребывает на учете плательщик» указывается наименование территориального органа доходов и сборов ДНР, в котором пребывает на учете плательщик.

  9. В поле «Наименование территориального органа доходов и сборов Донецкой Народной Республики, в который подается декларация» указывается наименование территориального органа доходов и сборов Донецкой Народной Республики, в который подается декларация.

  Раздел V. Порядок заполнения основной части налоговой декларации

  1. В графе 2 «Наименования загрязняющих веществ и их технологические признаки, виды опасных отходов, уровень опасности и класс опасности отходов» указываются наименования загрязняющих веществ (класс, вид) согласно статьям 141 – 143, пункту 144.4 статьи 144 Закона.

  2. В графе 3 «Фактические объемы выбросов, сбросов, размещения отходов, временное хранение, тонн (единиц)» указывается объемы выбросов, сбросов, размещения отходов, временное хранение, тонн (единиц) нарастающим итогом с начала года.

  3. В графе 4 «Ставки налога, рос. руб./т (руб./ единицу)» указываются ставки налога, согласно статьям 141 – 143 Закона.

  4. В графе 5 «Коэффициенты, которые применяются к ставкам налога» указывается применяемый коэффициент согласно Закону.

  5. В графе 6 «Лимиты сбросов, размещения отходов, тонн (единиц)» указываются установленные для субъекта хозяйствования лимиты сбросов, размещения отходов.

  6. В графе 7 «Сумма налога, исчисленного в пределах лимита, рос. руб. гр. 3 (если гр. 3 <= гр. 6) х гр. 4 х гр. 5» указывается сумма налога, исчисленного в пределах лимита, установленного для субъекта хозяйствования.

  7. В графе 8 «Сумма налога, исчисленного за превышение лимита, рос.руб. заполняется, если гр.3 > гр. 6 (гр. 3 — гр. 6) х гр. 4 х гр. 5 х 5» указывается сумма налога, исчисленного за превышение лимита, установленного для субъекта хозяйствования.

  8. В графе 9 «Общая сумма налога, рос. руб. гр. 7 + гр. 8» указывается общая сумма налога.

  9. В строках 1.2, 2.2, 3.2, 4.2 «Начисленная сумма налога с начала года» указывается сумма начисленного налога нарастающим итогом с начала года.

  10. В строках 1.3, 2.3, 3.3, 4.3 «Начисленная сумма налога за предыдущий отчетный период нарастающим итогом» указывается сумма начисленного налога нарастающим итогом за предыдущий отчетный период (графа 9 строк 1.2, 2.2, 3.2, 4.2 декларации за предыдущий отчетный период).

  11. В строках 1.4, 2.4, 3.4, 4.4 «Начисленная сумма налога за отчетный  месяц» указывается сумма начисленного налога за отчетный месяц.

  Раздел VI. Порядок заполнения уточняющей налоговой декларации по экологическому налогу

  В случае, если в будущих налоговых периодах налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, которые содержатся в ранее поданной им декларации, он обязан подать уточняющую декларацию по форме, установленной на дату предоставления уточняющей декларации.

  1. Строки 1.2, 2.2, 3.2, 4.2, 1.3, 2.3, 3.3, 4.3, 1.4, 2.4, 3.4, 4.4 уточняющей декларации заполняются аналогично основной декларации.

  2. В строках 1.5, 2.5, 3.5, 4.5 «Начисленная сумма налога по данным ранее поданной  декларации» указываются данные строк 1.4, 2.4, 3.4, 4.4 ранее поданной декларации за период, который уточняется.

  3. В строках 1.6, 2.6, 3.6, 4.6 «Сумма налога (недоплата), которая увеличивает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки» указывается значение разницы данных графы 9 строк 1.4, 2.4, 3.4, 4.4 и данных графы 9 строк 1.5, 2.5, 3.5, 4.5.

  4. В строках 1.7, 2.7, 3.7, 4.7 «Сумма налога, которая уменьшает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки» указывается значение разницы данных графы 9 строк 1.5, 2.5, 3.5, 4.5 и данных графы 9 строк 1.4, 2.4, 3.4, 4.4.

  5. В строках 1.8, 2.8, 3.8, 4.8 «Сумма пени» указывается сумма пени, рассчитанная согласно статьям 230, 231 Закона.

  6. В строке 5 «Штрафная санкция  от суммы доначисленного налога» указывается сумма штрафной санкции от суммы доначисленного налога согласно пункту 31.2 статьи 31 Закона.

  7. Если плательщик подает уточняющую декларацию за период, который уже уточнялся, то в графе 9 строк 1.5, 2.5, 3.5, 4.5 «Начисленная сумма налога по данным ранее поданной декларации» указывается сумма из графы 9 строк 1.4, 2.4, 3.4, 4.4 «Начисленная сумма налога за отчетный  месяц» ранее поданной уточняющей декларации.

• Порядок заполнения и предоставления отчетности по плате за пользование недрами

  (в ред. приказа Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики от 08.09.2016 № 268)

  Раздел I. Общие положения

  1. Предоставление налогового расчета по плате за пользование недрами предусмотрено подпунктом 146.9.1 пункта 146.9  статьи 146 и подпунктом 147.5.1 пункта 147.5 статьи 147  главы 21 Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» от 25.12.2015  № 99-ІНС с изменениями и дополнениями (далее – Закон).

  2. К налоговой отчетности по плате за пользование недрами относятся:

  а) налоговый расчет по плате за пользование недрами (отчетный, отчетный новый и уточняющий);

  б) приложение 1 к налоговому расчету по плате за пользование недрами «Расчет налогового обязательства по плате за пользование недрами  для добычи полезных ископаемых (в части полезных ископаемых, для которых утверждены ставки в абсолютных значениях)»  (отчетный, отчетный новый и уточняющий);

  в) приложение 2 к налоговому расчету по плате за пользование недрами «Расчет налогового обязательства по плате за пользование недрами  для добычи полезных ископаемых (в части полезных ископаемых, для которых утверждены ставки в относительных показателях)» (отчетный, отчетный новый и уточняющий);

  г) приложение 3 к налоговому расчету по плате за пользование недрами «Перечень категорий запасов полезных ископаемых участков недр, которые определяют объект налогообложения платой за пользование недрами для добычи полезных ископаемых»;

  д) приложение 4 к налоговому расчету по плате за пользование недрами «Расчет налогового обязательства по плате за пользование недрами  в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых» (отчетный, отчетный новый и уточняющий).

  Раздел II. Отчетный период и сроки предоставления налогового расчета

  1. Отчетным (налоговым) периодом для платы за пользование недрами является календарный месяц.

  2. Налоговый расчет по плате за пользование недрами (далее – налоговый расчет) с приложениями 1, 2, 4, которые являются его неотъемлемой частью, подается в территориальный орган доходов и сборов по местонахождению участка недр, из которого добыты полезные ископаемые, и/или по местонахождению участка недр, который используется в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых.

  В случае если место учета плательщика платы за пользование недрами не совпадает с местонахождением участка недр, из которого добыты полезные ископаемые и/или участка недр, который используется в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, таким плательщиком подается копия налогового расчета в орган доходов и сборов по месту учета такого плательщика.

  3. Налоговый расчет по плате за пользование недрами подается в территориальный орган доходов и сборов  в течение 20 календарных дней, наступающих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца. Форма налогового расчета прилагается.

  Раздел III. Порядок оформления налоговой отчетности

  1. Налоговая отчетность оформляется на листах формата А4.

  2. В строках, где отсутствуют данные для заполнения, должен быть проставлен прочерк.

  3. Показатели в стоимостном (денежном) выражении проставляются в российских рублях без копеек (по общепринятым правилам округления).

  4. Налоговый расчет  и  приложения к нему должны быть подписаны:

  а) либо руководителем субъекта хозяйствования – юридического лица или уполномоченным лицом, а также лицом, отвечающим за ведение бухгалтерского учета и предоставления налоговой отчетности;

  б) либо физическим лицом – предпринимателем, который является плательщиком платы за пользование недрами.

  Подписи скрепляются печатью (для физических лиц-предпринимателей – при ее наличии).

  Раздел IV. Внесение изменений в налоговую отчетность

  1. Если после подачи налогового расчета за отчетный период плательщик самостоятельно выявляет ошибки, которые содержатся в ранее поданном налоговом расчете, такой плательщик обязан подать отчетный новый налоговый расчет до окончания предельного срока предоставления налогового расчета за отчетный период.

  В таком случае штрафная (финансовая) санкция, предусмотренная пунктом 31.2 статьи 31 Закона,  не начисляется.

  2. В случае, если плательщик в следующих отчетных периодах самостоятельно выявляет ошибки в ранее поданном налоговом расчете, такой плательщик обязан подать уточняющий налоговый расчет по форме, установленной на дату предоставления уточняющего расчета.

  3. В случае исправления ошибок в приложениях к налоговому расчету, плательщик подает уточняющий налоговый расчет с соответствующими уточняющими приложениями.

  Раздел V. Порядок заполнения общей части налогового расчета

  1. В поле  «Тип расчета» отмечается соответствующий тип подаваемой расчета (отчетный, отчетный новый, уточняющий).

  2. В поле 1 «Отчетный период» указывается арабскими цифрами двухзначный порядковый номер месяца календарного года, за который подается налоговый расчет.

  3. В полях строки 2 «Плательщик» указываются основные сведения о плательщике:

  а) полное наименование субъекта хозяйствования либо фамилия, имя, отчество физического лица  — предпринимателя налогоплательщика согласно регистрационным документам;

  б) код ЕГР юридического лица (в первых двух клетках проставляются 0), или регистрационный номер учетной карточки (для физического лица-предпринимателя), или серия, номер паспорта для плательщиков — физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и сообщили об этом в соответствующий территориальный орган доходов и сборов ДНР и имеют отметку в паспорте;

  в)  код вида экономической деятельности (КВЭД);

  г) юридический адрес — адрес, по которому зарегистрировано юридическое лицо или физическое лицо-предприниматель;

  д) электронный адрес (электронная почта) отмечается по желанию плательщика.

  4. В полях строки 3 «участок недр, из которого добыто полезное ископаемое» указываются основные сведения:

  а) район (согласно специальному разрешению), в котором находится участок;

  б) название участка (согласно специальному разрешению);

  в) номер специального разрешения;

  г) дата выдачи специального разрешения (в формате ДД.ММ.ГГГГ);

  д) срок действия специального разрешения;

  е) для каких работ выдано специальное разрешение, а именно проставляется отметка («Х») напротив вида работ, указанного в разрешении (добыча полезных ископаемых, геологического изучения, в том числе опытно-промышленной разработки, пользование недрами в пределах континентального шельфа и исключительной (морской) экономической зоны ДНР).

  5. В полях строки 4 «государственная экспертиза участка недр» указывается:

  а) номер государственной экспертизы;

  б) дата выдачи государственной экспертизы;

  в) год выполнения государственной экспертизы.

  6. В поле «коэффициент рентабельности горнодобывающего предприятия» указывается десятичной дробью коэффициент рентабельности горнодобывающего предприятия.

  7. В полях строки 5 «территориальный орган доходов и сборов, в который подается расчет» указывается наименование территориального органа доходов и сборов, в котором плательщик пребывает на учете, и наименование территориального органа доходов и сборов по месту нахождения участка недр.

  Раздел VI. Порядок заполнения основной части налогового расчета

  1. В строке 6 «налоговое обязательство за отчетный период  всего»  указывается сумма значений строк  6.1, 6.2 и.6.3.

  2. В строке 6.1 указывается налоговое обязательство за отчетный период по полезным ископаемым со ставкой в абсолютных значениях, которое рассчитывается как сумма строк 7 приложений 1 к налоговому расчету, отмеченных как «отчетный», «отчетный новый».

  3. В строке 6.2 указывается налоговое обязательство за отчетный период по полезным ископаемым со ставкой в относительных показателях, которое рассчитывается как сумма строк 7 приложений 2 к налоговому расчету, отмеченных как «отчетный», «отчетный новый».

  4. В строке 6.3 указывается налоговое обязательство за отчетный период за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, которое рассчитывается как сумма строк 6 приложений 4 к налоговому расчету, отмеченных как «отчетный», «отчетный новый».

  5. Строки 7-12 заполняются только для налогового расчета, отмеченного как «уточняющий».

  6. В строке 7 «налоговое обязательство, которое уточняется» указывается сумма налогового обязательства, которая уточняется в связи с самостоятельным обнаружением ошибки, отраженная:

  а) либо в строке 6 раннее поданного налогового расчета, отмеченного как «отчетный» («отчетный новый»);

  б) либо в строке 7 раннее поданного налогового расчета, отмеченного как «уточняющий».

  7. В строке 7.1 указывается  сумма налогового обязательства по полезным ископаемым со ставкой в абсолютных значениях, которая уточняется в связи с самостоятельным обнаружением ошибки, отраженная:

  а) либо в строке 6.1 раннее поданного налогового расчета, отмеченного как «отчетный» («отчетный новый»);

  б) либо в строке 7.1 раннее поданного налогового расчета, отмеченного как «уточняющий».

  8. В строке 7.2 указывается  сумма налогового обязательства по полезным ископаемым со ставкой в относительных показателях, которая уточняется в связи с самостоятельным обнаружением ошибки, отраженная:

  а) либо в строке 6.2 раннее поданного налогового расчета, отмеченного как «отчетный» («отчетный новый»);

  б) либо в строке 7.2 раннее поданного налогового расчета, отмеченного как «уточняющий».

  9. В строке 7.3 указывается  сумма налогового обязательства за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, которая уточняется в связи с самостоятельным обнаружением ошибки, отраженная:

  а) либо в строке 6.3 раннее поданного налогового расчета, отмеченного как «отчетный» («отчетный новый»);

  б) либо в строке 7.3 раннее поданного налогового расчета, отмеченного как «уточняющий».

  10. В строке 8 «уточненное налоговое обязательство за отчетный период всего» указывается сумма значений строк 8.1, 8.2, 8.3.

  11. В строке 8.1 указывается налоговое обязательство, которое уточняется  за отчетный период, по полезным ископаемым со ставкой в абсолютных значениях, рассчитанное как сумма строк 7 приложений 1 к налоговому расчету, отмеченному как «уточняющий».

  12. В строке 8.2 указывается налоговое обязательство, которое уточняется  за отчетный период, по полезным ископаемым со ставкой в относительных показателях, рассчитанное как сумма строк 7 приложений 2 к налоговому расчету, отмеченному как «уточняющий».

  13. В строке 8.3 указывается налоговое обязательство, которое уточняется  за отчетный период, по обязательствам за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, рассчитанное как сумма строк 6 приложений 4 к налоговому расчету, отмеченному как «уточняющий».

  14. В строке 9 «сумма, которая увеличивает обязательство» указывается разница значений строки 8 и строки 7 налогового расчета, если значение строки 8 больше значения строки 7.

  15. В строке 10 «сумма, которая уменьшает обязательство» указывается разница значений строки 7 и строки 8 налогового расчета, если значение строки 8 меньше значения строки 7.

  16. В строке 11 «сумма штрафа» указывается сумма, рассчитанная согласно пункту 31.2 статьи 31 Закона (три процента от значения строки 9).

  17. В строке 12 «сумма пени» указывается сумма пени, рассчитанная согласно статьям 230, 231 Закона.

  18. В полях строки 13 «приложения (расчеты), которые подаются с налоговым расчетом», указывается общее количество расчетов, которые подаются в территориальный орган доходов и сборов, в том числе по видам приложений (приложение 1, приложения 2, приложение 4).

  19. Обязательным является подача приложений, данные которых используются для составления налогового расчета (незаполненные приложения к налоговому расчету не прилагаются).

• Порядок заполнения и предоставления отчетности по налогу с оборота

  (в ред. приказа Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики от 08.09.2016 № 268)

  Раздел I. Общие положения

  1. Предоставление декларации по налогу с оборота (далее — декларация) предусмотрено статьей 110 Главы 16 Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» от 25.12.2015 № 99-ІНС с изменениями и дополнениями (далее – Закон).

  2. К налоговой отчетности по налогу с оборота относятся:

  а) декларация по налогу с оборота;

  б) приложение А «Расшифровка предоплаты и авансов, полученных в отчетном периоде».

  3. Налоговая отчетность подается в территориальный орган доходов и сборов Донецкой Народной Республики лицом, которое является плательщиком налога, согласно пункту 1 статьи 106 Закона. Форма декларации по налогу с оборота прилагается.

  Раздел II. Отчетный период и сроки предоставления декларации

  1. Отчетным периодом, согласно пункту 110.1 статьи 110 Закона, является календарный месяц.

  2. В соответствии с пунктом 110.2 статьи 110 Закона, плательщики обязаны подать декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

  Раздел III. Порядок оформления налоговой отчетности

  1. Налоговая отчетность оформляется на листах формата А4.

  2. В строках, где отсутствуют данные для заполнения, должен быть проставлен прочерк.

  3. Все показатели в налоговой отчетности проставляются в российских рублях без копеек с соответствующим округлением по общеустановленным правилам.

  4. Плательщик налога самостоятельно исчисляет сумму доходов, которую отмечает в отчетности.

  5. Налоговая отчетность должна быть подписана:

  а) руководителем юридического лица или уполномоченным лицом, а также лицом, которое отвечает за ведение бухгалтерского учета и предоставление налоговой декларации;

  б) физическим лицом-предпринимателем или его законным представителем.

  6. Подписи скрепляются печатью (для физических лиц-предпринимателей – при ее наличии).

  Раздел IV. Внесение изменений к налоговой отчетности

  1. Если после подачи декларации за отчетный период плательщик самостоятельно выявляет ошибки, которые содержатся в ранее поданной декларации, такой плательщик обязан подать новую отчетную декларацию до окончания предельного срока предоставления декларации за отчетный период.

  В таком случае штрафная (финансовая) санкция, предусмотренная пунктом 31.2 статьи 31 Закона,  не начисляется.

  2. В случае если плательщик в следующих отчетных периодах самостоятельно выявляет ошибки в ранее поданной декларации, такой плательщик обязан подать уточняющую декларацию по форме, установленной на дату предоставления уточняющей декларации.

  3. В случае исправления ошибок в приложениях к декларации, плательщик подает уточняющую декларацию с соответствующими уточняющими приложениями.

  Раздел V. Порядок заполнения общей части декларации по налогу с оборота

  1. В поле «Тип декларации» отмечается соответствующий тип подаваемой декларации «Отчетная», «Новая отчетная» или «Уточняющая».

  2. В поле «Основной вид деятельности» указывается код основного вида экономической деятельности (КВЭД), проставляется наименование основного кода вида деятельности плательщика.

  3. В поле «Отчетный период» указываются цифрами месяц и год (в четырехзначном формате), за который подается декларация.

  4. В поле «Код ЕГР» указывается код ЕГР юридического лица (в первых двух клетках проставляются 0) или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика. Плательщики — физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.

  5. В поле «Наименование плательщика» указывается полное наименование субъекта хозяйствования — юридического лица либо фамилия, имя, отчество физического лица  — предпринимателя согласно регистрационным документам.

  6. В поле «Юридический адрес» указывается адрес, по которому зарегистрировано юридическое лицо или физическое лицо-предприниматель.

  7. В поле «Телефон» указывается контактный телефон плательщика.

  8. В поле «E-mail» указывается адрес электронной почты плательщика.

  9. В поле «Наименование территориального органа доходов и сборов Донецкой Народной Республики» указывается наименование органа доходов и сборов, в который подается отчетность.

  Раздел VI. Порядок заполнения Раздела I декларации по налогу с оборота «Объект налогообложения».

  1. В Раздел I декларации включается стоимостное выражение объекта налогообложения, определенного статьей 107 Закона. Датой возникновения объекта налогообложения считается дата, которая приходится на отчетный период, в течение которого осуществляется любое событие произошедшее ранее:

  а) дата зачисления денежных средств, на банковский счет плательщика налога или поступление денежных средств в его кассу от покупателя (заказчика), как оплата товаров, работ, услуг, подлежащих поставке.

  б) дата отгрузки товаров, а для работ, услуг – дата оформления документа, который свидетельствует о факте поставки работ, услуг плательщиком налога.

  в) дата продажи товаров, которая отмечена в отчете комиссионера (агента), в случае продажи товаров по договору комиссии (агентскому договору).

  2. В строке 1 декларации указывается выручка – товарооборот, предоплаты, авансы, полученные субъектом хозяйствования в отчетном периоде (сумма строк 1.1-1.5).

  3. В строке 1.1 декларации указывается сумма выручки-товарооборота, полученного от реализации товаров, продукции, сырья, материалов в отчетном периоде.

  4. В строке 1.2 декларации указывается стоимость выполненных работ, оказанных услуг  в отчетном периоде.

  5. В строке 1.3 декларации указывается стоимость оказанных услуг по предоставлению в аренду объектов недвижимости в отчетном периоде.

  6. В строке 1.4 декларации указывается сумма полученной предоплаты, авансов в отчетном периоде.

  7. В строке 1.5 декларации указывается стоимостное выражение прочих объектов налогообложения.

  Раздел VII. Порядок заполнения Раздела II декларации по налогу с оборота  «Расчет налога»

  1. В строке 2 отражается сумма денежных средств (эквивалент стоимости товара), операций, осуществленных в отчетном периоде, определенных пунктом 108.2 статьи 108 Закона.

  2. В строке 3 указывается стоимостное выражение объекта налогообложения, подлежащее налогообложению в отчетном периоде (строка 1-строка 2).

  3. В строке 4 указывается сумма налога, начисленного по ставке, определенной статьей 109 Закона, и подлежащая уплате.

  Раздел VIII. Порядок заполнения Раздела III декларации по налогу с оборота «Исправление ошибок»

  1. В случае выявления налогоплательщиком ошибок в ранее поданной декларации, согласно нормам статьи 31 Закона, такой налогоплательщик обязан направить уточняющую декларацию к такой налоговой декларации.

  2. В строке 5 указывается начисленная сумма налога по данным ранее поданной налоговой декларации, показатели которой уточняются.

  3. В строке 6 указывается сумма налога, которая уменьшает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки (строка 5 — строка 4). Графа заполняется в случае, если сумма в строке 5 больше суммы, указанной в строке 4.

  4. В строке 7 указывается сумма налога (недоплата), которая увеличивает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки (строка 4 — строка 5). Графа заполняется в случае, если сумма в строке 4 больше суммы, указанной в строке 5.

  5. В строке 8 указывается сумма самостоятельно начисленной налогоплательщиком штрафной санкции на сумму доначисленного налога (строка 7* 3%), согласно пункту 31.2 статьи 31 Закона.

  6. В строке 9 указывается сумма пени, рассчитанная согласно статьям 230, 231 Закона.

  Раздел IX. Порядок заполнения приложения А к декларации по налогу с оборота «Расшифровка предоплаты и авансов, полученных в отчетном периоде»

  1. Приложение к декларации подается в обязательном порядке в случае получения в отчетном периоде субъектом хозяйствования предоплат, авансов.

  2. В поле «Отчетный период» указываются цифрами месяц и год (в четырехзначном формате) за который подается декларация.

  3. В поле «Код ЕГР» указывается код ЕГР юридического лица (в первых двух клетках проставляются 0) или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика. Плательщики — физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.

  4. В поле «Наименование плательщика» указывается наименование субъекта хозяйствования – юридического лица или фамилия, имя, отчество физического лица- предпринимателя.

  5. В графе 1 таблицы «№ п/п» указывается порядковый номер записи.

  6. В графе 2 таблицы «Код ЕГР/ИНН» указывается код ЕГР юридического лица или регистрационный номер учетной карточки физического лица-предпринимателя – контрагента, от которого в отчетном периоде получены предоплата и/ или аванс.

  7. В графе 3 таблицы «Наименование контрагента» указывается наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество физического лица-предпринимателя, от которого в отчетном периоде получены предоплата и/ или аванс.

  8. В графе 4 «Сумма» указывается сумма операции.

• Порядок заполнения и предоставления отчетности по плате за землю

  Раздел I. Общие положения

  1. Предоставление декларации по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или муниципальной собственности) (далее — декларация) предусмотрена пунктом 135.3 статьи 135 главы 19 Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» от 25.12.2015  № 99-ІНС (далее – Закон).

  2. К налоговой отчетности по плате за землю относятся:

  а) декларация по плате за землю (отчетная, новая отчетная, уточняющая);

  б) приложение 1 к декларации по плате за землю «Сведения об имеющихся земельных участках»;

  в) приложение 2 к декларации по плате за землю «Сведения о льготах по земельному налогу по имеющимся площадям земельных участков».

  3. Налоговая отчетность по плате за землю с приложениями подается в территориальный орган доходов и сборов Донецкой Народной Республики по месту расположения земельного участка субъектом хозяйствования, который является плательщиком платы за землю.

  Раздел II. Отчетный период и сроки предоставления декларации

  1. Базовым налоговым (отчетным) периодом для платы за землю является календарный год. Налоговый (отчетный) период для уплаты за землю — календарный месяц.

  2. В соответствии с пунктом 135.3 статьи 135. главы 19 Закона плательщики подают декларацию соответствующему территориальному органу доходов и сборов Донецкой Народной Республики не позднее 20 февраля текущего года.

  Раздел III. Порядок оформления налоговой отчетности

  1. Налоговая отчетность оформляется на листах формата А4.

  2. Все значения строк в декларации могут быть только положительными.

  3. В строках, где отсутствуют данные для заполнения, должен быть проставлен прочерк.

  4. Все показатели в налоговой отчетности проставляются в российских рублях без копеек.

  5. Плательщик платы за землю самостоятельно исчисляет сумму платы, которую показывают в отчетности.

  6. Налоговая отчетность с приложениями должна быть подписана:

  1) руководителем юридического лица или уполномоченным лицом, а также лицом, которое отвечает за ведение бухгалтерского учета и предоставление налоговой декларации;

  2) физическим лицом или его законным представителем (или по доверенности).

  Раздел IV. Внесение изменений в налоговую отчетность

  В случае, если в будущих налоговых периодах налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, которые содержатся в ранее поданной им декларации, он обязан подать уточняющую декларацию по форме, установленной на дату предоставления уточняющей декларации.

  Раздел V. Порядок заполнения общей части декларации

  1. Декларации подаются отдельно по земельному налогу и отдельно по арендной плате за земельные участки. В  Декларации делается соответствующая отметка («Х») в клеточке «Земельный налог» или «Арендная плата»

  2. В поле «Тип декларации» проставляется отметка («Х») напротив типа подаваемой декларации (отчетная, новая отчетная, уточняющая).

  3. В полях «Для земельного налога», «Для арендной платы за земельные участки»

  «за 20__ год»  указывается год, за который подается декларация;

  «начиная с» указывается дата приобретения права собственности или пользования на ново отведенные земельные участки;

  «с учетом уточнений с» заполняется, если плательщик уточняет налоговые обязательства. Указывается дата (число и месяц), с которой осуществляется уточнение показателей. Дата проставляется арабскими цифрами,  для чисел из одной цифры сначала проставляется «0»;

  «за месяц» заполняют плательщики, которые выбрали ежемесячный способ подачи декларации. Указывается месяц, за который подается декларация

  4. В поле «Наименование плательщика» указывается наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество физического лица-предпринимателя, физического лица, являющегося собственником земельного участка, земельной доли (пая) и/или землепользователя, которое использует данные категории земель в коммерческой деятельности.

  5. В поле «код ЕГР» указывается код  ЕГР юридического лица (первые две цифры заполняются как 0) или регистрационный номер физического лица. Физические лица, которые из-за своих  убеждений отказываются от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством,  указывают серию и номер паспорта

  6. В поле «Код вида экономической деятельности (КВЭД) проставляется наименование основного кода вида деятельности плательщика

  7. В поле «Юридический адрес плательщика» указывается адрес, по которому зарегистрировано юридическое лицо или физическое лицо, почтовый индекс, контактный телефон, адрес электронной почты плательщика.

  8. В поле «Наименование территориального органа доходов и сборов Донецкой Народной Республики по месту расположения земельного(их) участка(ов)» указывается название органа доходов и сборов ДНР, в который подается отчетность.

  Раздел VI. Порядок заполнения основной части налоговой декларации

  1. В  колонке 2 «Категория земель указывается целевое назначение земли.

  2. В колонке 3 «Площадь земельного участка» указывается площадь земельного участка: в гектарах  указывается с четырьмя  десятичными знаками, а в м2 — с двумя десятичными знаками.

  3. В колонке 4 «Нормативная денежная оценка единицы площади земельного участка» указывается нормативная денежная оценка земли за один квадратный метр или гектар.

  4. В колонке 5 «Ставка налога ( % от нормативной денежной оценки земельного участка..)» указывается ставка налога, установленная в  % от нормативной денежной оценки земли.

  5. В колонке 7 «Процент от суммы земельного налога» указываются  коэффициенты в виде процентов от суммы земельного налога.

  6. В колонке 8/колонке 9 указывается годовая сумма земельного налога / арендной платы, которая подлежит уплате.

  7. В колонках 10-21 «Январь-декабрь» указывается разбивка годовой суммы земельного налога/арендной платы по каждому земельному участку по месяцам. В результате округления показателей, указанных в графах 10 — 21, их общая сумма может не соответствовать сумме земельного налога/арендной платы, указанной в графе 8/графе 9. Корректируется (увеличивается или уменьшается на сумму разницы) сумма, указанная в графе 21 (за декабрь).

  8. В графе 5 «Начисленная сумма земельного налога на  20__ год, всего»  указывается сумма значений строк 1 — 3 по колонке 8, а также каждой из колонок 10 — 21.

  9. Графы 6-10, 12-16 заполняются  в случае исправления ошибок (уточнения сумм), допущенных в декларациях за прошлые периоды, которые привели к недоплате или переплате земельного налога.

  10. В графе 10 «Начисленная сумма арендной платы на 20__ год, всего»  указывается сумма значений строк 1 — 3 по колонке 9, а также каждой из колонок 10 — 21.

  Раздел VII. Порядок заполнения уточняющей декларации по плате за землю

  1. Уточняющая декларация заполняется аналогично основной декларации.

  2. В графе 6 «Начисленная сумма земельного налога на 20__год по ранее поданной декларации» указываются данные строки 5  ранее поданной декларации, за период который уточняется.

  3. В графе 7 «Сумма налога, которая увеличивает сумму  начисленного земельного налога на 20___год» указывается положительное значение разницы значений данных строки 5 и строки 6 декларации.

  4. В графе 8 «Сумма налога, которая уменьшает сумму начисленного земельного налога на 20___год» указывается положительное значение разницы значений данных строки 6 и строки 5 декларации.

  5. В графе 12 «Начисленная сумма арендной платы за земли государственной и муниципальной собственности  на 20__год по ранее поданной декларации» указываются данные строки 11  ранее поданной декларации, за период который уточняется

  6. В графе 13 «Сумма налога, которая увеличивает сумму  начисленной арендной плате за земли государственной и муниципальной собственности  на 20__год» указывается положительное значение разницы значений данных строки 11 и строки 12 декларации.

  7. В граф 14 «Сумма налога, которая уменьшает сумму начисленной арендной платы за земли государственной и муниципальной собственности  на 20__год» указывается положительное значение разницы значений данных строки 12 и строки 11 декларации.

  8. В графах 9, 15 «Штрафная санкция от суммы доначисленного налога» указывается сумма штрафной санкции от суммы доначисленного налога согласно пункту 31.2 статьи 31 Закона.

  9. В графе 10, 16 «Сумма пени» указывается сумма пени, рассчитанная согласно статьям 230, 231 Закона.