(С изменениями, внесенными на основании Приказов Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики от 14.06.2016 № 171, от 08.07.2016 № 199)

С целью обеспечения единого подхода в налогообложении субъектов хозяйствования, руководствуясь Временным положением о Министерстве доходов и сборов, утверждённым постановлением Совета Министров Донецкой Народной Республики от 06.10.2014 № 37-8, пунктом 27.7 статьи 27 Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» от 25.12.2015 № 99-ІНС, —

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить:

(подпункты исключены на основании Приказа Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики от 14.06.2016 № 171)

1.3. Порядок заполнения и предоставления отчетности по сбору за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов.

1.4. Порядок заполнения и предоставления отчетности по сбору за специальное использование воды.

1.5. Порядок заполнения и предоставления отчетности по экологическому налогу.

1.6. Порядок заполнения и предоставления отчетности по плате за пользование недрами.

1.7. Порядок заполнения и предоставления отчетности по налогу с оборота.

1.8. Порядок заполнения и предоставления отчетности по плате за землю.

2. Считать утратившими силу подпункты 1.1, 1.2, 1.3, 1.5 пункта 1 приказа Министерства доходов и сборов от 30.09.2015 № 350 «Об утверждении Порядков заполнения и предоставления отчетности».

3. Департаменту налогообложения юридических лиц обеспечить представление настоящего приказа на государственную регистрацию в Министерство юстиции Донецкой Народной Республики.

4. Отделу обслуживания налогоплательщиков и связи с общественностью обеспечить опубликование данного приказа на официальном сайте Донецкой  Народной Республики «dnr_online.ru».

5. Приказ вступает в силу с момента его опубликования.

Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Порядок заполнения и предоставления отчетности по сбору за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов

Раздел I. Общие положения

1. Предоставление декларации по сбору за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов (далее — декларация) предусмотрено пунктом 152.2 статьи 152 Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» от 25.12.2015 № 99- ІНС (далее – Закон).

2. К налоговой отчетности  по сбору за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов относятся:

а) налоговая декларация  по сбору за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов (отчетная, новая отчетная);

б) уточняющая декларация  по сбору за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов.

3. Налоговая отчетность подается в территориальный орган доходов и сборов ДНР лицом, которое является плательщиком налога согласно статье 150 Закона.

Раздел II. Отчетный период и сроки предоставления декларации

1. Базовый налоговый (отчетный) период для сбора, согласно пункту 152.1 статьи 152 Закона, равняется календарному кварталу.

2. В соответствии с пунктом 152.2 статьи 152 Закона плательщики подают декларацию в соответствующий территориальный орган Министерства доходов и сборов Республики в сроки, определенные для квартального налогового (отчетного) периода, по месту фактического нахождения на учете в органах доходов и сборов.

3. В случае, если налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, которые содержатся в ранее поданной им декларации, граничный срок подачи которой не наступил, он обязан подать новую отчетную декларацию по форме, установленной на дату предоставления новой отчетной декларации без начисления финансовых санкций.

Раздел III. Порядок оформления налоговой отчетности

1. Налоговая отчетность оформляется на листах формата А4.

2. Все значения строк в декларации могут быть только положительными.

3. В строках, где отсутствуют данные для заполнения, должен быть проставлен прочерк.

4. Все показатели в налоговой отчетности проставляются в российских рублях без копеек (по правилам округления).

5. Плательщик сбора за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов самостоятельно исчисляет сумму платы, которую показывают в отчетности.

6. Достоверность данных декларации подтверждается подписью:

1) руководителя субъекта хозяйствования или уполномоченного лица, а также лица, которое отвечает за ведение бухгалтерского учета и предоставление декларации;

2) физического лица-предпринимателя или его законного представителя (по доверенности).

7. Подписи скрепляются печатью (для физических лиц-предпринимателей – при ее наличии).

Раздел IV. Порядок заполнения общей части налоговой декларации

1. В поле «Тип декларации» отмечается соответствующий тип подаваемой декларации «Отчетная», «Новая отчетная» или «Уточняющая».

2. В поле «Отчетный период» указывается квартал, за который подается декларация.

3. В поле «Код ЕГР» указывается код ЕГР юридического лица (в первых двух клетках проставляются 0) или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика.

Плательщики — физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.

4. В поле «Наименование плательщика» указывается полное наименование субъекта хозяйствования — юридического лица либо фамилия, имя, отчество физического лица  — предпринимателя согласно регистрационным документам.

5. В поле «Юридический адрес плательщика» указывается адрес, по которому зарегистрирован субъект хозяйствования или физическое лицо- предприниматель.

6. В поле «Телефон» указывается контактный телефон плательщика.

7. В поле «E-mail» адрес электронной почты плательщика.

8. В поле «Наименование территориального органа доходов и сборов Донецкой Народной Республики, в котором пребывает на учете плательщик» указывается наименование территориального органа доходов и сборов ДНР, в котором пребывает на учете плательщик.

9. В поле «Наименование территориального органа доходов и сборов Донецкой Народной Республики, в который подается декларация» указывается наименование территориального органа доходов и сборов Донецкой Народной Республики, в который подается декларация.

Раздел V. Порядок заполнения основной части налоговой декларации

1. В графе 2 «Вид ресурсов» указывается вид рыбных и других водных живых ресурсов согласно перечню видов ресурсов, указанных в пункте 151.1 статьи 151 Закона.

2. В графе 3 «Фактически выловлено (добыто), тонн» указывается сумма тоннажа фактически выловленных (добытых) рыбных и других водных живых ресурсов.

3. В графе 4 «Размер ставки сбора за 1 тонну, рос. руб.» указывается размер ставки за вид рыбных и других водных живых ресурсов согласно перечню ставок, указанных в пункте 151.1 статьи 151 Закона.

4. В графе 5 «Сумма начисленного сбора, рос. руб. (гр. 3 *гр. 4)» указывается сумма начисленного сбора за отчетный квартал.

Раздел VI. Порядок заполнения уточняющей налоговый декларации по сбору за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов

В случае, если в будущих налоговых периодах налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, которые содержатся в ранее поданной им декларации, он обязан подать уточняющую декларацию по форме, установленной на дату предоставления уточняющей декларации.

1. Раздел I «Данные отчетного периода (п. 1.1 + п. 1.2 + п. 1.3 + п 1.N)» уточняющей декларации заполняется аналогично основной декларации.

2. В Разделе II «Начисленная сумма сбора по данным ранее поданной декларации» указываются данные Раздела I ранее поданной декларации, за период который уточняется.

3. В Разделе III «Сумма сбора, которая уменьшает сумму начисленного сбора в связи с исправлением ошибки (р. II – р. I, если р. II > р. I)» указывается значение разницы данных графы 5 раздела II и графы 5 данных раздела I.

4. В Разделе IV «Сумма сбора (недоплата), которая увеличивает сумму начисленного сбора в связи с исправлением ошибки (р. I – р. II, если р. I > р. II)» указывается значение разницы данных графы 5 раздела I и графы 5 данных раздела II.

5. В Разделе V «Штрафная санкция  от суммы доначисленного сбора (р. IV * 3%)» указывается сумма штрафной санкция от суммы доначисленного сбора согласно пункту 31.2 статьи 31 Закона.

6. В Разделе VI «Сумма пени» указывается сумма пени, рассчитанная согласно статьям 230, 231 Закона.

7. Если плательщик подает уточняющую декларацию за период, который уже уточнялся, то в графе 5 раздела II «Начисленная сумма сбора по данным ранее поданной  декларации (р. I декларации, которая уточняется)» указывается сумма из графы 5 раздела I «Данные отчетного периода (п. 1.1 + п. 1.2 + п. 1.3 + п. 1.N)» ранее поданной уточняющей декларации.

Порядок заполнения и предоставления отчетности по сбору за специальное использование воды

Раздел I. Общие положения

1. Предоставление декларации по сбору за специальное использование воды (далее — декларация) предусмотрено пунктом 105.3 статьи 105 Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» от 25.12.2015  № 99-ІНС (далее – Закон).

2. К налоговой отчетности по сбору за специальное использование воды относятся:

а) декларация по сбору за специальное использование воды (отчетная, новая отчетная);

б) уточняющая декларация по сбору за специальное использование воды.

3. Налоговая отчетность подается в территориальный орган доходов и сборов ДНР лицом, которое является плательщиком налога, согласно статье 101  Закона.

Раздел II. Отчетный период и сроки предоставления декларации

1. Базовый налоговый (отчетный) период для сбора, согласно статье 105 Закона, равняется календарному кварталу.

2. В соответствии с пунктом 105.3 статьи 105 Закона, налоговые декларации по сбору подаются плательщиками сбора в органы доходов и сборов в сроки, определенные для квартального налогового (отчетного) периода, по месту фактического нахождения на учете в органах доходов и сборов.

Налоговая декларация за специальное использование воды для потребностей водного транспорта за первый квартал не подается.

3. В случае, если налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, которые содержатся в ранее поданной им декларации, граничный срок подачи которой не наступил, он обязан подать новую отчетную декларацию по форме, установленной на дату предоставления новой отчетной декларации без начисления финансовых санкций.

Раздел III. Порядок оформления налоговой отчетности

1. Налоговая отчетность оформляется на листах формата А4.

2. Все значения строк в декларации могут быть только положительными.

3. В строках, где отсутствуют данные для заполнения, должен быть проставлен прочерк.

4. Все показатели в налоговой отчетности проставляются в российских рублях без копеек (по правилам округления).

5. Согласно пункту 105.7 статьи 105 Закона, плательщики сбора подают одновременно с декларацией в органы доходов и сборов:

а) за период, в котором заключены договора на поставку воды, копии таких договоров;

б) за период, в котором подана статистическая отчетность об использования воды, копию такой отчетности с отметкой о получении.

6. Согласно пункту 104.1 статьи 104 Закона, водопользователи самостоятельно исчисляют сбор за специальное использование воды, включая сбор за специальное использование воды для потребностей теплоэнергетики и рыбоводства, ежеквартально нарастающим итогом с начала года, а за специальное использование воды для потребностей водного транспорта – начиная с первого полугодия текущего года, в котором было осуществлено такое использование.

7. Достоверность данных декларации подтверждается подписью:

а) руководителя субъекта хозяйствования или уполномоченного лица, а также лица, которое отвечает за ведение бухгалтерского учета и предоставление декларации;

б) физического лица-предпринимателя или его законного представителя (по доверенности).

8. Подписи скрепляются печатью (для физических лиц-предпринимателей – при ее наличии).

Раздел IV. Порядок заполнения общей части налоговой декларации по сбору за специальное использование воды

1. В поле «Тип декларации» отмечается соответствующий тип подаваемой декларации «Отчетная», «Новая отчетная» или «Уточняющая».

2. В поле «Отчетный период» указывается период, за который подается декларация (I квартал, полугодие, 9 месяцев, год).

3. В поле «Код ЕГР» указывается код ЕГР юридического лица (в первых двух клетках проставляются 0) или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика.

Плательщики — физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.

4. В поле «Наименование плательщика» указывается полное наименование субъекта хозяйствования — юридического лица либо фамилия, имя, отчество физического лица  — предпринимателя согласно регистрационным документам.

5. В поле «Основной вид деятельности» указываются основной вид КВЭДа и его расшифровка (Название основного вида деятельности).

6. В поле «Юридический адрес плательщика» указывается адрес, по которому зарегистрировано юридическое лицо или физическое лицо-предприниматель.

7. В поле «Телефон» указывается контактный телефон плательщика.

8. В поле «E-mail» адрес электронной почты плательщика.

9. В поле «Наименование территориального органа доходов и сборов Донецкой Народной Республики, в котором пребывает на учете плательщик» указывается наименование территориального органа доходов и сборов ДНР, в котором пребывает на учете плательщик.

10. В поле «Наименование территориального органа доходов и сборов Донецкой Народной Республики, в который подается декларация» указывается наименование территориального органа доходов и сборов Донецкой Народной Республики, в который подается декларация.

Раздел V. Порядок заполнения основной части налоговой декларации «Расчет сбора за специальное использование воды»

1. В графе 2 «Наименования водных объектов» указывается наименования водных объектов согласно перечню, указанному в статье 103 Закона.

2. В графе 3 «Фактический объем использованной воды, куб.м»  указывается фактический объем специального использования воды.

3. В графе 4 «Ставки сбора, рос. руб./1 (100;10 000) куб.м» указывается ставка сбора согласно перечня ставок, указанных в статье 103 Закона.

4. В графе 5 «Коэффициенты, которые применяются к ставкам сбора» указывается применяемый коэффициент согласно Закону.

5. В графе 6 «Установленный годовой лимит использования воды, куб.м» указывается установленный для субъекта хозяйствования годовой лимит использования воды.

6. В графе 7 «Сумма сбора, исчисленного в пределах лимита, рос. руб., гр.3 (если гр.6 => гр.3) х (гр.4/1(100;10000) х гр.5» указывается сумма сбора, исчисленного в пределах установленного для субъекта хозяйствования годового лимита использования воды.

7. В графе 8 «Сумма сбора, исчисленного за сверхлимитные объемы, рос. руб., заполняется, если  гр.3 > гр.6 (гр.3-гр.6) х (гр.4/1(100;10000) х гр.5 х  5» указывается сумма сбора, исчисленного за сверхлимитные для субъекта хозяйствования объемы использования воды.

8. В графе 9 «Всего начислено сбора за фактический объем использованной воды, рос. руб. графа 7 + гр.8, или (гр.7 + гр.8) х  2» указывается сумма сбора, начисленного за фактический объем использования воды.

9. В разделе I «Начисленная сумма сбора с начала года (п. 1.1 + п. 1.2 + п. 1.3 + п. 1.N)» указывается сумма начисленного сбора нарастающим итогом с начала года согласно пункту 104.1 статьи 104 Закона.

10. В разделе II «Начисленная сумма сбора за предыдущий отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев)» указывается сумма начисленного сбора за предыдущий отчетный период (графа 9 раздела I).

11. В разделе III «Начисленная сумма сбора за отчетный квартал (р. I – р. II)» указывается сумма начисленного сбора за отчетный квартал.

12. В разделе IX «Дополнения на ___ листах» указывается количество листов-дополнений к декларации.

Раздел VI. Порядок заполнения уточняющей налоговой декларации по сбору за специальное использование воды

В случае, если в будущих налоговых периодах налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, которые содержатся в ранее поданной им декларации, он обязан подать уточняющую декларацию по форме, установленной на дату предоставления уточняющей декларации.

1. Раздел I уточняющей декларации заполняется аналогично основной декларации.

2. В разделе IV «Начисленная сумма сбора по данным ранее поданной декларации (раздел III декларации, которая уточняется)» указываются данные раздела III ранее поданной декларации, за период который уточняется.

3. В разделе V «Сумма сбора, которая уменьшает сумму начисленного сбора в связи с исправлением ошибки (р. IV – р. III, если р. IV > р. III)» указывается значение разницы данных графы 9 раздела IV и данных графы 9 раздела III.

4. В разделе VI «Сумма сбора (недоплата), которая увеличивает сумму начисленного сбора в связи с исправлением ошибки (р. III – р. IV, если р. III > р. IV)» указывается значение разницы данных графы 9 раздела III и данных графы 9 раздела IV.

5. В разделе VII «Штрафная санкция от суммы доначисленного сбора (р. VI * 3%)» указывается сумма штрафной санкция от суммы доначисленного сбора согласно пункту 31.2 статьи 31 Закона.

6.В разделе VIII «Сумма пени» указывается сумма пени, рассчитанная согласно статьям 230, 231 Закона.

7. Если плательщик подает уточняющую декларацию за период, который уже уточнялся, то в графе 9 раздела IV «Начисленная сумма сбора по данным ранее поданной  декларации» указывается сумма из графы 9 раздела III «Начисленная сумма сбора за отчетный квартал (р. I – р. II)» ранее поданной уточняющей декларации.

Порядок заполнения и предоставления отчетности по экологическому налогу

Раздел I. Общие положения

1. Предоставление декларации по экологическому налогу (далее — декларация) предусмотрено пунктом 144.10 статьи 144 Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» от 25.12.2015 № 99-ІНС (далее – Закон).

2. К налоговой отчетности по экологическому налогу относится декларация по экологическому налогу (отчетная, новая отчетная, уточняющая декларация).

3. Налоговая отчетность подается в орган доходов и сборов ДНР субъектом хозяйствования, который является плательщиком налога, согласно статье 139 Закона.

Раздел II. Отчетный период и сроки предоставления декларации

1. Базовый налоговый (отчетный) период для налога согласно пункту 144.9 статьи 144 Закона равняется календарному месяцу.

2. В соответствии с пунктом 144.10 статьи 144 Закона, налоговые декларации по экологическому налогу подаются плательщиками сбора в органы доходов и сборов по месту расположения стационарного источника загрязнения, по месту пребывания плательщика на налоговом учете.

3. В случае, если налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, которые содержатся в ранее поданной им декларации за отчетный период до окончания граничного срока подачи декларации, он обязан подать новую отчетную декларацию по форме, установленной на дату предоставления новой отчетной декларации без начисления штрафных санкций.

Раздел III. Порядок оформления налоговой отчетности

1. Налоговая отчетность оформляется на листах формата А4.

2. Все значения строк в декларации могут быть только положительными.

3. В строках, где отсутствуют данные для заполнения, должен быть проставлен прочерк.

4. Все показатели в налоговой отчетности проставляются в российских рублях без копеек (по правилам округления).

5. Достоверность данных декларации подтверждается подписью:

1) руководителя субъекта хозяйствования или уполномоченного лица, а также лица, которое отвечает за ведение бухгалтерского учета и предоставление декларации;

2) физического лица-предпринимателя или его законного представителя (по доверенности).

6. Подписи скрепляются печатью (для физических лиц-предпринимателей – при ее наличии).

Раздел IV. Порядок заполнения общей части налоговой декларации по экологическому налогу

1. В поле «Тип декларации» отмечается соответствующий тип подаваемой декларации «Отчетная», «Новая отчетная» или «Уточняющая».

2. В поле «Отчетный период» указывается месяц, за который подается декларация.

3. В поле «Код ЕГР» указывается код ЕГР юридического лица (в первых двух клетках проставляются 0) или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика.

Плательщики — физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.

4. В поле «Наименование плательщика» указывается полное наименование субъекта хозяйствования — юридического лица либо фамилия, имя, отчество физического лица  — предпринимателя согласно регистрационным документам.

5. В поле «Юридический адрес плательщика» указывается адрес, по которому зарегистрировано юридическое лицо или физическое лицо-предприниматель.

6. В поле «Телефон» указывается контактный телефон плательщика.

7. В поле «E-mail» адрес электронной почты плательщика.

8. В поле «Наименование территориального органа доходов и сборов Донецкой Народной Республики, в котором пребывает на учете плательщик» указывается наименование территориального органа доходов и сборов ДНР, в котором пребывает на учете плательщик.

9. В поле «Наименование территориального органа доходов и сборов Донецкой Народной Республики, в который подается декларация» указывается наименование территориального органа доходов и сборов Донецкой Народной Республики, в который подается декларация.

Раздел V. Порядок заполнения основной части налоговой декларации

1. В графе 2 «Наименования загрязняющих веществ и их технологические признаки, виды опасных отходов, уровень опасности и класс опасности отходов» указываются наименования загрязняющих веществ (класс, вид) согласно статьям 141 – 143, пункту 144.4 статьи 144 Закона.

2. В графе 3 «Фактические объемы выбросов, сбросов, размещения отходов, временное хранение, тонн (единиц)» указывается объемы выбросов, сбросов, размещения отходов, временное хранение, тонн (единиц) нарастающим итогом с начала года.

3. В графе 4 «Ставки налога, рос. руб./т (руб./ единицу)» указываются ставки налога, согласно статьям 141 – 143 Закона.

4. В графе 5 «Коэффициенты, которые применяются к ставкам налога» указывается применяемый коэффициент согласно Закону.

5. В графе 6 «Лимиты сбросов, размещения отходов, тонн (единиц)» указываются установленные для субъекта хозяйствования лимиты сбросов, размещения отходов.

6. В графе 7 «Сумма налога, исчисленного в пределах лимита, рос. руб. гр. 3 (если гр. 3 <= гр. 6) х гр. 4 х гр. 5» указывается сумма налога, исчисленного в пределах лимита, установленного для субъекта хозяйствования.

7. В графе 8 «Сумма налога, исчисленного за превышение лимита, рос.руб. заполняется, если гр.3 > гр. 6 (гр. 3 — гр. 6) х гр. 4 х гр. 5 х 5» указывается сумма налога, исчисленного за превышение лимита, установленного для субъекта хозяйствования.

8. В графе 9 «Общая сумма налога, рос. руб. гр. 7 + гр. 8» указывается общая сумма налога.

9. В строках 1.2, 2.2, 3.2, 4.2 «Начисленная сумма налога с начала года» указывается сумма начисленного налога нарастающим итогом с начала года.

10. В строках 1.3, 2.3, 3.3, 4.3 «Начисленная сумма налога за предыдущий отчетный период нарастающим итогом» указывается сумма начисленного налога нарастающим итогом за предыдущий отчетный период (графа 9 строк 1.2, 2.2, 3.2, 4.2 декларации за предыдущий отчетный период).

11. В строках 1.4, 2.4, 3.4, 4.4 «Начисленная сумма налога за отчетный  месяц» указывается сумма начисленного налога за отчетный месяц.

Раздел VI. Порядок заполнения уточняющей налоговой декларации по экологическому налогу

В случае, если в будущих налоговых периодах налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, которые содержатся в ранее поданной им декларации, он обязан подать уточняющую декларацию по форме, установленной на дату предоставления уточняющей декларации.

1. Строки 1.2, 2.2, 3.2, 4.2, 1.3, 2.3, 3.3, 4.3, 1.4, 2.4, 3.4, 4.4 уточняющей декларации заполняются аналогично основной декларации.

2. В строках 1.5, 2.5, 3.5, 4.5 «Начисленная сумма налога по данным ранее поданной  декларации» указываются данные строк 1.4, 2.4, 3.4, 4.4 ранее поданной декларации за период, который уточняется.

3. В строках 1.6, 2.6, 3.6, 4.6 «Сумма налога (недоплата), которая увеличивает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки» указывается значение разницы данных графы 9 строк 1.4, 2.4, 3.4, 4.4 и данных графы 9 строк 1.5, 2.5, 3.5, 4.5.

4. В строках 1.7, 2.7, 3.7, 4.7 «Сумма налога, которая уменьшает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки» указывается значение разницы данных графы 9 строк 1.5, 2.5, 3.5, 4.5 и данных графы 9 строк 1.4, 2.4, 3.4, 4.4.

5. В строках 1.8, 2.8, 3.8, 4.8 «Сумма пени» указывается сумма пени, рассчитанная согласно статьям 230, 231 Закона.

6. В строке 5 «Штрафная санкция  от суммы доначисленного налога» указывается сумма штрафной санкции от суммы доначисленного налога согласно пункту 31.2 статьи 31 Закона.

7. Если плательщик подает уточняющую декларацию за период, который уже уточнялся, то в графе 9 строк 1.5, 2.5, 3.5, 4.5 «Начисленная сумма налога по данным ранее поданной декларации» указывается сумма из графы 9 строк 1.4, 2.4, 3.4, 4.4 «Начисленная сумма налога за отчетный  месяц» ранее поданной уточняющей декларации.

Порядок заполнения и предоставления отчетности по плате за пользование недрами

Раздел I. Общие положения

1. Предоставление налогового расчета по плате за пользование недрами предусмотрено подпунктом 146.9.1 пункта 146.9  статьи 146 и подпунктом 147.5.1 пункта 147.5 статьи 147  главы 21 Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» от 25.12.2015  № 99-ІНС (далее – Закон).

2. К налоговой отчетности по плате за пользование недрами относятся:

а) налоговый расчет по плате за пользование недрами (отчетный, отчетный новый и уточняющий);

б) приложение 1 к налоговому расчету по плате за пользование недрами «Расчет налогового обязательства по плате за пользование недрами  для добычи полезных ископаемых (в части полезных ископаемых, для которых утверждены ставки в абсолютных значениях)»  (отчетный, отчетный новый и уточняющий);

в) приложение 2 к налоговому расчету по плате за пользование недрами «Расчет налогового обязательства по плате за пользование недрами  для добычи полезных ископаемых (в части полезных ископаемых, для которых утверждены ставки в относительных показателях)» (отчетный, отчетный новый и уточняющий);

г) приложение 3 к налоговому расчету по плате за пользование недрами «Перечень категорий запасов полезных ископаемых участков недр, которые определяют объект налогообложения платой за пользование недрами для добычи полезных ископаемых»;

д) приложение 4 к налоговому расчету по плате за пользование недрами «Расчет налогового обязательства по плате за пользование недрами  в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых» (отчетный, отчетный новый и уточняющий).

Раздел II. Отчетный период и сроки предоставления налогового расчета

1. Отчетным (налоговым) периодом для платы за пользование недрами является календарный месяц.

2. Налоговый расчет по плате за пользование недрами с приложениями 1,2,4, которые являются его неотъемлемой частью, подается в территориальный орган доходов и сборов по местонахождению участка недр, из которого добыты полезные ископаемые, и/или по местонахождению участка недр, который используется в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых.

В случае если место учета плательщика платы за пользование недрами не совпадает с местонахождением участка недр, из которого добыты полезные ископаемые и/или участка недр, который используется в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, таким плательщиком подается копия налогового расчета в орган доходов и сборов по месту учета такого плательщика.

3. Налоговый расчет по плате за пользование недрами подается в территориальный орган доходов и сборов  в течение 20 календарных дней, наступающих за последним календарным днем отчетного (налогового) месяца.

Раздел III. Порядок оформления налоговой отчетности

1. Налоговая отчетность оформляется на листах формата А4.

2. В строках, где отсутствуют данные для заполнения, должен быть проставлен прочерк.

3. Показатели в стоимостном (денежном) выражении проставляются в российских рублях без копеек (по общепринятым правилам округления).

4. Налоговый расчет  и  приложения к нему должны быть подписаны:

а) либо руководителем субъекта хозяйствования – юридического лица или уполномоченным лицом, а также лицом, отвечающим за ведение бухгалтерского учета и предоставления налоговой отчетности;

б) либо физическим лицом – предпринимателем, который является плательщиком платы за пользование недрами.

Подписи скрепляются печатью (для физических лиц-предпринимателей – при ее наличии).

Раздел IV. Внесение изменений в налоговую отчетность

В случае, если в будущих налоговых периодах налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, которые содержатся в ранее поданной им расчете, он обязан подать уточняющий расчет по форме, установленной на дату предоставления уточняющего расчета.

Раздел V. Порядок заполнения общей части налогового расчета

1. В поле  «Тип расчета» отмечается соответствующий тип подаваемой расчета (отчетный, отчетный новый, уточняющий).

2. В поле 1 «Отчетный период» указывается арабскими цифрами двухзначный порядковый номер месяца календарного года, за который подается налоговый расчет.

3. В полях строки 2 «Плательщик» указываются основные сведения о плательщике:

а) полное наименование субъекта хозяйствования либо фамилия, имя, отчество физического лица  — предпринимателя налогоплательщика согласно регистрационным документам;

б) код ЕГР юридического лица (в первых двух клетках проставляются 0), или регистрационный номер учетной карточки (для физического лица-предпринимателя), или серия, номер паспорта для плательщиков — физических лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и сообщили об этом в соответствующий территориальный орган доходов и сборов ДНР и имеют отметку в паспорте;

в)  код вида экономической деятельности (КВЭД);

г) юридический адрес — адрес, по которому зарегистрировано юридическое лицо или физическое лицо-предприниматель;

д) электронный адрес (электронная почта) отмечается по желанию плательщика.

4. В полях строки 3 «участок недр, из которого добыто полезное ископаемое» указываются основные сведения:

а) район (согласно специального разрешения), в котором находится участок;

б) название участка (согласно специального разрешения);

в) номер специального разрешения;

г) дата выдачи специального разрешения (в формате ДД.ММ.ГГГГ);

д) срок действия специального разрешения;

е) для каких работ выдано специальное разрешение, а именно проставляется отметка («Х») напротив вида работ, указанного в разрешении (добыча полезных ископаемых, геологического изучения, в том числе опытно-промышленной разработки, пользование недрами в пределах континентального шельфа и исключительной (морской) экономической зоны ДНР).

5. В полях строки 4 «государственная экспертиза участка недр» указывается:

а) номер государственной экспертизы;

б) дата выдачи государственной экспертизы;

в) год выполнения государственной экспертизы.

6. В поле «коэффициент рентабельности горнодобывающего предприятия» указывается десятичной дробью коэффициент рентабельности горнодобывающего предприятия.

7. В полях строки 5 «территориальный орган доходов и сборов, в который подается расчет» указывается наименование территориального органа доходов и сборов, в котором плательщик пребывает на учете, и наименование территориального органа доходов и сборов по месту нахождения участка недр.

Раздел VI. Порядок заполнения основной части налогового расчета

1. В строке 6 «налоговое обязательство за отчетный период  всего»  указывается сумма значений строк  6.1, 6.2 и.6.3.

2. В строке 6.1 указывается налоговое обязательство за отчетный период по полезным ископаемым со ставкой в абсолютных значениях, которое рассчитывается как сумма строк 7 приложений 1 к налоговому расчету, отмеченных как «отчетный», «отчетный новый»).

3. В строке 6.2 указывается налоговое обязательство за отчетный период по полезным ископаемым со ставкой в относительных показателях, которое рассчитывается как сумма строк 7 приложений 2 к налоговому расчету, отмеченных как «отчетный», «отчетный новый»).

4. В строке 6.3 указывается налоговое обязательство за отчетный период за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, которое рассчитывается как сумма строк 6 приложений 4 к налоговому расчету, отмеченных как «отчетный», «отчетный новый»).

5. Строки 7-12 заполняются только для налогового расчета, отмеченного как «уточняющий».

6. В строке 7 «налоговое обязательство, которое уточняется» указывается сумма налогового обязательства, которая уточняется в связи с самостоятельным обнаружением ошибки, отраженная:

а) либо в строке 6 раннее поданного налогового расчета, отмеченного как «отчетный» («отчетный новый»);

б) либо в строке 7 раннее поданного налогового расчета, отмеченного как «уточняющий».

7. В строке 7.1 указывается  сумма налогового обязательства по полезным ископаемым со ставкой в абсолютных значениях, которая уточняется в связи с самостоятельным обнаружением ошибки, отраженная:

а) либо в строке 6.1 раннее поданного налогового расчета, отмеченного как «отчетный» («отчетный новый»);

б) либо в строке 7.1 раннее поданного налогового расчета, отмеченного как «уточняющий».

8. В строке 7.2 указывается  сумма налогового обязательства по полезным ископаемым со ставкой в относительных показателях, которая уточняется в связи с самостоятельным обнаружением ошибки, отраженная:

а) либо в строке 6.2 раннее поданного налогового расчета, отмеченного как «отчетный» («отчетный новый»);

б) либо в строке 7.2 раннее поданного налогового расчета, отмеченного как «уточняющий».

9. В строке 7.3 указывается  сумма налогового обязательства за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, которая уточняется в связи с самостоятельным обнаружением ошибки, отраженная:

а) либо в строке 6.3 раннее поданного налогового расчета, отмеченного как «отчетный» («отчетный новый»);

б) либо в строке 7.3 раннее поданного налогового расчета, отмеченного как «уточняющий».

10. В строке 8 «уточненное налоговое обязательство за отчетный период всего» указывается сумма значений строк 8.1, 8.2, 8.3.

11. В строке 8.1 указывается налоговое обязательство, которое уточняется  за отчетный период, по полезным ископаемым со ставкой в абсолютных значениях, рассчитанное как сумма строк 7 приложений 1 к налоговому расчету, отмеченному как «уточняющий».

(п. 11 Раздела VI с изменениями, внесенными на основании Приказа Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики от 14.06.2016 № 171)

12. В строке 8.2 указывается налоговое обязательство, которое уточняется  за отчетный период, по полезным ископаемым со ставкой в относительных показателях, рассчитанное как сумма строк 7 приложений 2 к налоговому расчету, отмеченному как «уточняющий».

(п. 12 Раздела VI с изменениями, внесенными на основании Приказа Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики от 14.06.2016 № 171)

13. В строке 8.3 указывается налоговое обязательство, которое уточняется  за отчетный период, по обязательствам за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, рассчитанное как сумма строк 6 приложений 4 к налоговому расчету, отмеченному как «уточняющий».

(п. 13 Раздела VI с изменениями, внесенными на основании Приказа Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики от 14.06.2016 № 171)

14. В строке 9 «сумма, которая увеличивает обязательство» указывается разница значений строки 8 и строки 7 налогового расчета, если значение строки 8 больше значения строки 7.

15. В строке 10 «сумма, которая уменьшает обязательство» указывается разница значений строки 7 и строки 8 налогового расчета, если значение строки 8 меньше значения строки 7.

16. В строке 11 «сумма штрафа» указывается сумма, рассчитанная согласно пункту 31.2 статьи 31 Закона (три процента от значения строки 9).

17. В строке 12 «сумма пени» указывается сумма пени, рассчитанная согласно статьям 230, 231 Закона.

18. В полях строки 13 «приложения (расчеты), которые подаются с налоговым расчетом», указывается общее количество расчетов, которые подаются в территориальный орган доходов и сборов, в том числе по видам приложений (приложение 1, приложения 2, приложение 4).

19. Обязательным является подача приложений, данные которых используются для составления налогового расчета (незаполненные приложения к налоговому расчету не прилагаются).

Порядок заполнения и предоставления отчетности по налогу с оборота

Раздел I. Общие положения

1. Предоставление декларации по налогу с оборота (далее — декларация) предусмотрено статьей 110 Главы 16 Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» от 25.12.2015 № 99-ІНС (далее – Закон).

2. К налоговой отчетности по налогу с оборота относятся:

а) декларация по налогу с оборота;

б) приложение А «Расшифровка предоплаты и авансов, полученных в отчетном периоде».

3. Налоговая отчетность подается в территориальный орган доходов и сборов Донецкой Народной Республики лицом, которое является плательщиком налога, согласно пункту 1 статьи 106 Закона.

Раздел II. Отчетный период и сроки предоставления декларации

1. Отчетным периодом, согласно пункту 110.1 статьи 110 Закона, является календарный месяц.

2. В соответствии с пунктом 110.2 статьи 110 Закона, плательщики обязаны подать декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Раздел III. Порядок оформления налоговой отчетности

1. Налоговая отчетность оформляется на листах формата А4.

2. В строках, где отсутствуют данные для заполнения, должен быть проставлен прочерк.

3. Все показатели в налоговой отчетности проставляются в российских рублях без копеек с соответствующим округлением по общеустановленным правилам.

4. Плательщик налога самостоятельно исчисляет сумму доходов, которую отмечает в отчетности.

5. Налоговая отчетность должна быть подписана:

а) руководителем юридического лица или уполномоченным лицом, а также лицом, которое отвечает за ведение бухгалтерского учета и предоставление налоговой декларации;

б) физическим лицом-предпринимателем или его законным представителем.

6. Подписи скрепляются печатью (для физических лиц-предпринимателей – при ее наличии).

Раздел IV. Внесение изменений к налоговой отчетности

1. Если после подачи декларации за отчетный период налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, которые содержатся в ранее поданной им декларации, он подает  новую  отчетную декларацию  с  исправленными  показателями  до   окончания

предельного срока представления декларации за тот же отчетный период. В случае, если в будущих налоговых периодах налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, которые содержатся в ранее поданной им декларации, он обязан подать уточняющую декларацию по форме, установленной на дату предоставления уточняющей декларации.

2. В случае исправления ошибок в приложениях к декларации, плательщик подает новую отчетную или уточняющую декларацию с соответствующими уточняющими приложениями.

3. Если после подачи декларации за отчетный период налогоплательщик подает новую декларацию с исправленными показателями (новая отчетная) до завершения граничного срока предоставления декларации за тот же самый период, штрафные (финансовые) санкции не применяются.

Раздел V. Порядок заполнения общей части декларации по налогу с оборота

1. В поле «Тип декларации» отмечается соответствующий тип подаваемой декларации «Отчетная», «Новая отчетная» или «Уточняющая».

2. В поле «Основной вид деятельности» указывается код основного вида экономической деятельности (КВЭД), проставляется наименование основного кода вида деятельности плательщика.

3. В поле «Отчетный период» указываются цифрами месяц и год (в четырехзначном формате), за который подается декларация.

4. В поле «Код ЕГР» указывается код ЕГР юридического лица (в первых двух клетках проставляются 0) или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика. Плательщики — физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.

5. В поле «Наименование плательщика» указывается полное наименование субъекта хозяйствования — юридического лица либо фамилия, имя, отчество физического лица  — предпринимателя согласно регистрационным документам.

6. В поле «Юридический адрес» указывается адрес, по которому зарегистрировано юридическое лицо или физическое лицо-предприниматель.

7. В поле «Телефон» указывается контактный телефон плательщика.

8. В поле «E-mail» указывается адрес электронной почты плательщика.

9. В поле «Наименование территориального органа доходов и сборов Донецкой Народной Республики» указывается наименование органа доходов и сборов, в который подается отчетность.

Раздел VI. Порядок заполнения Раздела I декларации по налогу с оборота «Объект налогообложения».

1. В Раздел I декларации включается стоимостное выражение объекта налогообложения, определенного статьей 107 Закона. Датой возникновения объекта налогообложения считается дата, которая приходится на отчетный период, в течение которого осуществляется любое событие произошедшее ранее:

а) дата зачисления денежных средств, на банковский счет плательщика налога или поступление денежных средств в его кассу от покупателя (заказчика), как оплата товаров, работ, услуг, подлежащих поставке.

б) дата отгрузки товаров, а для работ, услуг – дата оформления документа, который свидетельствует о факте поставки работ, услуг плательщиком налога.

в) дата продажи товаров, которая отмечена в отчете комиссионера (агента), в случае продажи товаров по договору комиссии (агентскому договору).

2. В строке 1 декларации указывается выручка – товарооборот, предоплаты, авансы, полученные субъектом хозяйствования в отчетном периоде (сумма строк 1.1-1.5).

3. В строке 1.1 декларации указывается сумма выручки-товарооборота, полученного от реализации товаров, продукции, сырья, материалов в отчетном периоде.

4. В строке 1.2 декларации указывается стоимость выполненных работ, оказанных услуг  в отчетном периоде.

5. В строке 1.3 декларации указывается стоимость оказанных услуг по предоставлению в аренду объектов недвижимости в отчетном периоде.

6. В строке 1.4 декларации указывается сумма полученной предоплаты, авансов в отчетном периоде.

7. В строке 1.5 декларации указывается прочее стоимостное выражение объекта налогообложения.

Раздел VII. Порядок заполнения Раздела II декларации по налогу с оборота  «Расчет налога»

1. В строке 2 отражается сумма денежных средств (эквивалент стоимости товара), операций, осуществленных в отчетном периоде, определенных пунктом 108.2 статьи 108 Закона.

2. В строке 3 указывается стоимостное выражение объекта налогообложения, подлежащее налогообложению в отчетном периоде (строка 1-строка 2).

3. В строке 4 указывается сумма налога начисленного по ставке, определенной статьей 109 Закона, и подлежащего уплате.

Раздел VIII. Порядок заполнения Раздела III декларации по налогу с оборота «Исправление ошибок»

1. В случае выявления налогоплательщиком ошибок в ранее поданной декларации, согласно нормам статьи 31 Закона, такой налогоплательщик обязан направить уточняющую декларацию к такой налоговой декларации.

2. В строке 5 указывается начисленная сумма налога по данным ранее поданной налоговой декларации, показатели которой уточняются.

3. В строке 6 указывается сумма налога, которая уменьшает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки (строка 5 — строка 4). Графа заполняется в случае, если сумма в строке 5 больше суммы, указанной в строке 4.

4. В строке 7 указывается сумма налога (недоплата), которая увеличивает сумму начисленного налога в связи с исправлением ошибки (строка 4 — строка 5). Графа заполняется в случае, если сумма в строке 4 больше суммы, указанной в строке 5.

5. В строке 8 указывается сумма самостоятельно начисленной налогоплательщиком штрафной санкции от суммы доначисленного налога (строка 7* 3%), согласно пункту 31.2 статьи 31 Закона.

6. В строке 9 указывается сумма пени, рассчитанная согласно статьям 230, 231 Закона.

Раздел IX. Порядок заполнения приложения А к декларации по налогу с оборота «Расшифровка предоплаты и авансов, полученных в отчетном периоде»

(Раздел IX в редакции Приказа Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики от 14.06.2016 № 171)

1. Приложение к декларации подается в обязательном порядке в случае получения в отчетном периоде субъектом хозяйствования предоплат, авансов.

2. В поле «Отчетный период» указываются цифрами месяц и год (в четырехзначном формате) за который подается декларация.

3. В поле «Код ЕГР» указывается код ЕГР юридического лица (в первых двух клетках проставляются 0) или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика. Плательщики — физические лица, которые отказались от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством, указывают серию и номер паспорта.

4. В поле «Наименование плательщика» указывается наименование субъекта хозяйствования – юридического лица или фамилия, имя, отчество физического лица- предпринимателя.

5. В графе 1 таблицы «№ п/п» указывается порядковый номер записи.

6. В графе 2 таблицы «Код ЕГР/ИНН» указывается код ЕГР юридического лица или регистрационный номер учетной карточки физического лица-предпринимателя – контрагента, от которого в отчетном периоде получены предоплата и/ или аванс.

7. В графе 3 таблицы «Наименование контрагента» указывается наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество физического лица-предпринимателя, от которого в отчетном периоде получены предоплата и/ или аванс.

(пункт исключен на основании Приказа Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики от 08.07.2016 № 199)

8. В графе 4 «Сумма» указывается сумма операции.

(п. 8 Раздела IX с изменениями, внесенными на основании Приказа Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики от 08.07.2016 № 199)

Порядок заполнения и предоставления отчетности по плате за землю

Раздел I. Общие положения

1. Предоставление декларации по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или муниципальной собственности) (далее — декларация) предусмотрена пунктом 135.3 статьи 135 главы19 Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» от 25.12.2015  № 99-ІНС (далее – Закон).

2. К налоговой отчетности по плате за землю относятся:

а) декларация по плате за землю (отчетная, новая отчетная, уточняющая);

б) приложение 1 к декларации по плате за землю «Сведения об имеющихся земельных участках»;

в) приложение 2 к декларации по плате за землю «Сведения о льготах по земельному налогу по имеющимся площадям земельных участков».

3. Налоговая отчетность по плате за землю с приложениями подается в территориальный орган доходов и сборов Донецкой Народной Республики по месту расположения земельного участка субъектом хозяйствования, который является плательщиком платы за землю.

Раздел II. Отчетный период и сроки предоставления декларации

1. Базовым налоговым (отчетным) периодом для платы за землю является календарный год. Налоговый (отчетный) период для уплаты за землю — календарный месяц.

2. В соответствии с пунктом 135.3 статьи 135. главы19 Закона плательщики подают декларацию соответствующему территориальному органу доходов и сборов Донецкой Народной Республики не позднее 20 февраля текущего года.

Раздел III. Порядок оформления налоговой отчетности

1. Налоговая отчетность оформляется на листах формата А4.

2. Все значения строк в декларации могут быть только положительными.

3. В строках, где отсутствуют данные для заполнения, должен быть проставлен прочерк.

4. Все показатели в налоговой отчетности проставляются в российских рублях без копеек.

5. Плательщик платы за землю самостоятельно исчисляет сумму платы, которую показывают в отчетности.

6. Налоговая отчетность с приложениями должна быть подписана:

1) руководителем юридического лица или уполномоченным лицом, а также лицом, которое отвечает за ведение бухгалтерского учета и предоставление налоговой декларации;

2) физическим лицом или его законным представителем (или по доверенности).

Раздел IV. Внесение изменений в налоговую отчетность

В случае, если в будущих налоговых периодах налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, которые содержатся в ранее поданной им декларации, он обязан подать уточняющую декларацию по форме, установленной на дату предоставления уточняющей декларации.

Раздел V. Порядок заполнения общей части декларации

1. Декларации подаются отдельно по земельному налогу и отдельно по арендной плате за земельные участки. В  Декларации делается соответствующая отметка («Х») в клеточке «Земельный налог» или «Арендная плата»

2. В поле «Тип декларации» проставляется отметка («Х») напротив типа подаваемой декларации (отчетная, новая отчетная, уточняющая).

3. В полях «Для земельного налога», «Для арендной платы за земельные участки»

«за 20__ год»  указывается год, за который подается декларация;

«начиная с» указывается дата приобретения права собственности или пользования на ново отведенные земельные участки;

«с учетом уточнений с» заполняется, если плательщик уточняет налоговые обязательства. Указывается дата (число и месяц), с которой осуществляется уточнение показателей. Дата проставляется арабскими цифрами,  для чисел из одной цифры сначала проставляется «0»;

«за месяц» заполняют плательщики, которые выбрали ежемесячный способ подачи декларации. Указывается месяц, за который подается декларация

4. В поле «Наименование плательщика» указывается наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество физического лица-предпринимателя, физического лица, являющегося собственником земельного участка, земельной доли (пая) и/или землепользователя, которое использует данные категории земель в коммерческой деятельности.

5. В поле «код ЕГР» указывается код  ЕГР юридического лица (первые две цифры заполняются как 0) или регистрационный номер физического лица. Физические лица, которые из-за своих  убеждений отказываются от принятия регистрационного номера в соответствии с законодательством,  указывают серию и номер паспорта

6. В поле «Код вида экономической деятельности (КВЭД) проставляется наименование основного кода вида деятельности плательщика

7. В поле «Юридический адрес плательщика» указывается адрес, по которому зарегистрировано юридическое лицо или физическое лицо, почтовый индекс, контактный телефон, адрес электронной почты плательщика.

8. В поле «Наименование территориального органа доходов и сборов Донецкой Народной Республики по месту расположения земельного(их) участка(ов)» указывается название органа доходов и сборов ДНР, в который подается отчетность.

Раздел VI. Порядок заполнения основной части налоговой декларации

1. В  колонке 2 «Категория земель указывается целевое назначение земли.

2. В колонке 3 «Площадь земельного участка» указывается площадь земельного участка: в гектарах  указывается с четырьмя  десятичными знаками, а в м2 — с двумя десятичными знаками.

3. В колонке 4 «Нормативная денежная оценка единицы площади земельного участка» указывается нормативная денежная оценка земли за один квадратный метр или гектар.

4. В колонке 5 «Ставка налога ( % от нормативной денежной оценки земельного участка..)» указывается ставка налога, установленная в  % от нормативной денежной оценки земли.

5. В колонке 7 «Процент от суммы земельного налога» указываются  коэффициенты в виде процентов от суммы земельного налога.

6. В колонке 8/колонке 9 указывается годовая сумма земельного налога / арендной платы, которая подлежит уплате.

7. В колонках 10-21 «Январь-декабрь» указывается разбивка годовой суммы земельного налога/арендной платы по каждому земельному участку по месяцам. В результате округления показателей, указанных в графах 10 — 21, их общая сумма может не соответствовать сумме земельного налога/арендной платы, указанной в графе 8/графе 9. Корректируется (увеличивается или уменьшается на сумму разницы) сумма, указанная в графе 21 (за декабрь).

8. В графе 5 «Начисленная сумма земельного налога на  20__ год, всего»  указывается сумма значений строк 1 — 3 по колонке 8, а также каждой из колонок 10 — 21.

9. Графы 6-10, 12-16 заполняются  в случае исправления ошибок (уточнения сумм), допущенных в декларациях за прошлые периоды, которые привели к недоплате или переплате земельного налога.

10. В графе 10 «Начисленная сумма арендной платы на 20__ год, всего»  указывается сумма значений строк 1 — 3 по колонке 9, а также каждой из колонок 10 — 21.

Раздел VII. Порядок заполнения уточняющей декларации по плате за землю

1. Уточняющая декларация заполняется аналогично основной декларации.

2. В графе 6 «Начисленная сумма земельного налога на 20__год по ранее поданной декларации» указываются данные строки 5  ранее поданной декларации, за период который уточняется.

3. В графе 7 «Сумма налога, которая увеличивает сумму  начисленного земельного налога на 20___год» указывается положительное значение разницы значений данных строки 5 и строки 6 декларации.

4. В графе 8 «Сумма налога, которая уменьшает сумму начисленного земельного налога на 20___год» указывается положительное значение разницы значений данных строки 6 и строки 5 декларации.

5. В графе 12 «Начисленная сумма арендной платы за земли государственной и муниципальной собственности  на 20__год по ранее поданной декларации» указываются данные строки 11  ранее поданной декларации, за период который уточняется

6. В графе 13 «Сумма налога, которая увеличивает сумму  начисленной арендной плате за земли государственной и муниципальной собственности  на 20__год» указывается положительное значение разницы значений данных строки 11 и строки 12 декларации.

7. В граф 14 «Сумма налога, которая уменьшает сумму начисленной арендной платы за земли государственной и муниципальной собственности  на 20__год» указывается положительное значение разницы значений данных строки 12 и строки 11 декларации.

8. В графах 9, 15 «Штрафная санкция от суммы доначисленного налога» указывается сумма штрафной санкции от суммы доначисленного налога согласно пункту 31.2 статьи 31 Закона.

9. В графе 10, 16 «Сумма пени» указывается сумма пени, рассчитанная согласно статьям 230, 231 Закона.