В целях изучения состояния первичного учета и статистической отчетности, проверки достоверности первичных и статистических данных, в соответствии со статьей 14 Закона Донецкой Народной Республики «О государственной статистике», руководствуясь пунктами 2.16, 4.3 Положения о Министерстве экономического развития Донецкой Народной Республики, утвержденного Постановлением Правительства Донецкой Народной Республики от 10 октября 2019 года № 30-1,

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Порядок проведения проверок достоверности первичных и статистических данных, изучения состояния первичного учета и статистической отчетности органами государственной статистики (прилагается).

2. Признать утратившим силу Приказ Министерства экономического развития Донецкой Народной Республики от 03 февраля 2016 года № 14 «Об утверждении Порядка проведения проверок достоверности первичных и статистических данных, изучения состояния первичного учета и статистической отчетности органами государственной статистики», зарегистрированный Министерством юстиции Донецкой Народной Республики 16 марта 2016 года под регистрационным № 1080.

3. Экономико-правовому отделу организационно-правового департамента предоставить настоящий Приказ на государственную регистрацию в Министерство юстиции Донецкой Народной Республики.

4. Отделу информационного и программного обеспечения организационно-правового департамента обеспечить опубликование настоящего Приказа после его государственной регистрации на официальном сайте Министерства экономического развития Донецкой Народной Республики.

5. Настоящий Приказ вступает в силу со дня официального опубликования.

ПОРЯДОК
проведения проверок достоверности первичных и статистических данных, изучения состояния первичного учета и статистической отчетности органами государственной статистики

I. Общие положения

1. Порядок проведения проверок достоверности первичных и статистических данных, изучения состояния первичного учета и статистической отчетности органами государственной статистики (далее – Порядок) определяет последовательность организации и осуществления должностными лицами Государственной службы статистики Донецкой Народной Республики (далее – Госстат ДНР) проверок достоверности первичных и статистических данных, изучения состояния первичного учета и статистической отчетности органами государственной статистики в связи с реализацией функций Госстата ДНР по контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере государственной статистики.

2. Настоящий Порядок разработан в соответствии с требованиями Закона Донецкой Народной Республики «О государственной статистике» и Закона Донецкой Народной Республики «О государственном надзоре в сфере хозяйственной деятельности» (далее – Закон).

3. В настоящем Порядке термины употребляются в следующих значениях:

а) проверяющие – должностные лица Госстата ДНР, которые принимают участие в проведении государственных статистических наблюдений и имеют соответствующее направление на проведение проверки;

б) субъект проверки – респонденты, подлежащие статистическому наблюдению:

юридические лица-резиденты, их филиалы, представительства (обособленные подразделения), находящихся на территории Донецкой Народной Республики;

юридические лица-нерезиденты, их филиалы, представительства (обособленные подразделения), осуществляющие деятельность на территории Донецкой Народной Республики;

физические лица-предприниматели (далее – ФЛП).

Иные термины в настоящем Порядке употребляются в значениях, установленных Законом Донецкой Народной Республики «О государственной статистике» и Законом.

4. Плановые и внеплановые проверки проводятся Госстатом ДНР с целью осуществления контроля и надзора за состоянием первичного учета и статистической отчетности, достоверностью первичных и статистических данных, предоставленных субъектами проверки в органы государственной статистики.

II. Организация и проведение проверок

5. Плановые проверки проводятся должностными лицами Госстата ДНР на основании квартального плана проверочной работы, утверждаемого Госстатом ДНР в сроки, установленные частью 1 статьи 5 Закона.

Квартальный план проверочной работы разрабатывается в соответствии с задачами, определенными Главой Донецкой Народной Республики, Правительством Донецкой Народной Республики, Министерством экономического развития Донецкой Народной Республики, Госстатом ДНР.

В случае поступления обоснованных предложений по изучению состояния первичного учета и статистической отчетности субъекта хозяйственной деятельности от местных администраций, а также организаций, осуществляющих государственный надзор (контроль), проверки достоверности первичных и статистических данных по ним включаются в квартальный план проверочной работы следующего отчетного периода. При этом согласно части 2 статьи 5 Закона в течение одного года проведение более чем одной плановой проверки относительно одного субъекта хозяйствования не допускается.

6. Внеплановые проверки проводятся по основаниям, предусмотренным статьей 6 Закона.

7. Плановые проверки проводятся в сроки, установленные частью 7 статьи 5 Закона.

Продление срока проведения плановой проверки не допускается.

8. Внеплановые проверки проводятся в сроки, установленные частью 5 статьи 6 Закона.

Продление срока проведения внеплановой проверки не допускается.

9. Проверки проводятся проверяющими на основании приказа Госстата ДНР, в котором должны быть указаны наименование (фамилия, имя, отчество — для ФЛП) субъекта проверки и предмет проверки.

10. В соответствии с частью 20 статьи 4 Закона для консультативного (экспертного, технического) обеспечения проведения проверки Госстат ДНР может привлекать специалистов, не являющихся должностными лицами Госстата ДНР.

Такие специалисты не могут непосредственно осуществлять проверку, требовать предоставления документов или информации, опрашивать работников субъекта проверки, а Госстат ДНР не может ссылаться в акте на выводы или заключения таких специалистов.

11. Каждая проверка должна проводиться по утвержденной руководителем (заместителем руководителя) Госстата ДНР программе, в которой указываются:

а) данные о субъекте проверки: идентификационный код юридического лица, его филиалов, представительств (обособленных подразделений), регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика ФЛП или серия и номер паспорта (для физических лиц, которые в силу своих религиозных убеждений отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика), вид экономической деятельности;

б) перечень форм отчетности, других статистических формуляров, которые подлежат проверке;

в) отчетный период, за который проверяются данные;

г) перечень основных первичных документов, на основании которых составляются формы отчетности, другие статистические формуляры, которые проверяются;

д) сроки проведения проверки и предоставления материалов о ее результатах.

12. Перед проведением плановой проверки Госстат ДНР письменно уведомляет субъект проверки о проведении плановой проверки не позднее, чем за десять дней до дня ее проведения.

13. Уведомление о проведении проверки составляется по форме, приведенной в приложении 1 к настоящему Порядку и оформляется на бланке Госстата ДНР.

14. На основании приказа Госстата ДНР о проведении проверки, указанного в пункте 9 настоящего Порядка, оформляется направление на проведение проверки (приложение 2).

Направление на проведение проверки оформляется на бланке Госстата ДНР и подписывается руководителем Госстата ДНР или его заместителем.

Направление на проведение проверки удостоверяется печатью Госстата ДНР.

15. В направлении на проведение проверки указываются данные, предусмотренные частью 3 статьи 7 Закона.

16. Регистрация направлений на проведение проверок осуществляется в журнале регистрации направлений на проведение проверок Госстатом ДНР.

Форма журнала регистрации направлений на проведение проверок Госстатом ДНР и порядок его ведения утверждаются приказом Госстата ДНР.

17. Проверяющие без направления на проведение проверки и служебного удостоверения, удостоверяющего должностное лицо Госстата ДНР, не имеют права на ее проведение.

Направление на проведение проверки действует только в течение указанного в нем срока осуществления проверки.

18. Перед началом проверки проверяющие предъявляют руководителю субъекта проверки или уполномоченному им лицу направление на проведение проверки, оформленное на бланке Госстата ДНР, и служебные удостоверения, удостоверяющее должностных лиц Госстата ДНР, которым поручено проведение проверки, и вручают субъекту проверки копию направления на проверку под расписку.

19. Проверяющему запрещается осуществлять проверки субъекта хозяйственной деятельности, с которым (или со служебными лицами которого) проверяющий находится в родственных или семейных отношениях, согласно части 6 статьи 4 Закона.

20. В соответствии с частью 15 статьи 4 Закона, информация, доступ к которой ограничен законодательством, полученная должностными лицами Госстата ДНР во время проведения проверки, может использоваться исключительно в порядке, установленном законодательством.

21. Проверяющие при проведении проверок имеют права, предусмотренные абзацами четвертым, пятым, шестым, седьмым статьи 14 Закона Донецкой Народной Республики «О государственной статистике», частями 9, 19 статьи 4, абзацем седьмым части 5 статьи 7, частью 1 статьи 8 Закона.

22. Субъект проверки при проведении проверки имеет права, предусмотренные частью 19 статьи 4, абзацем вторым части 5 статьи 7, статьей 11 Закона, а также имеет право не допускать проверяющих к проведению проверки, если:

а) плановая проверка проводится с нарушением требований к периодичности ее проведения, установленных частью 2 статьи 5 Закона;

б) субъект проверки не получил уведомление об осуществлении плановой проверки за исключением случаев, когда субъект проверки уклонился от получения в отделении связи уведомления, отправленного по почте;

в) проверяющие не предъявили и не предоставили документы, предусмотренные частью 5 статьи 7 Закона, или если предоставленные документы не отвечают требованиям Закона;

г) проверяющий отказался внести запись в Контрольный журнал субъекта хозяйственной деятельности (при его наличии) или умышленно исказил ее содержание.

23. Госстат ДНР и его должностные лица во время осуществления проверки несут обязанности, предусмотренные абзацем первым части 5 статьи 7, частью 2 статьи 8 Закона.

24. Субъект проверки при проведении проверки несет обязанности, предусмотренные абзацем вторым части 3 статьи 4, абзацами третьим, четвертым, девятым, десятым части 5, абзацем вторым части 7 статьи 7, статьей 12 Закона.

25. При проверке Госстатом ДНР достоверности первичных и статистических данных, изучении состояния первичного учета и статистической отчетности необходимо:

а) выявить, предоставляет ли субъект проверки формы отчетности, другие статистические формуляры органам государственной статистики, провести анализ причин несвоевременного предоставления форм отчетности, других статистических формуляров или предоставления их не в полном объеме, не по установленной форме;

б) провести анализ соответствия данных форм отчетности, других статистических формуляров, которые проверяются, данным первичного учета, бухгалтерским данным и, при необходимости, наличие увязки взаимоувязанных показателей в разных формах отчетности и статистических формулярах за соответствующий отчетный период;

в) установить правильность и своевременность внесения исправлений в формы отчетности, другие статистические формуляры.

III. Порядок оформления материалов проверки

26. По результатам проведенной проверки проверяющими составляется акт проверки по форме, приведенной в приложении 3 к настоящему Порядку.

27. При описании в акте проверки выявленных нарушений требований законодательства должны быть указаны нормативные правовые акты, требования которых нарушены, их полное наименование, регистрационный номер, дата издания.

28. По каждому факту искажений данных в акте проверки указывается, в какой форме отчетности или статистическом формуляре, по каким показателям, за какой отчетный период допущены искажения данных, размер искажения, причины недостоверности данных, фамилии и должности лиц, подписавших документ.

29. Акт проверки составляется в двух экземплярах. В последний день проверки каждый лист акта проверки подписывается проверяющим и руководителем субъекта проверки или его заместителем или уполномоченным им лицом. Рядом с подписью лиц указываются их фамилии и инициалы.

Один экземпляр акта проверки остается в Госстате ДНР, второй со всеми приложениями к нему передается руководителю субъекта проверки или его заместителю или уполномоченному им лицу под подпись в последний день проверки.

30. В случае несогласия субъекта проверки с актом проверки, он подписывает акт с замечаниями, которые обязан предоставить Госстату ДНР в течение двух рабочих дней в письменном виде, согласно части 12 статьи 7 Закона. Указанные замечания являются неотъемлемой частью акта проверки.

31. В случае отказа субъекта проверки подписать акт проверки осуществляются действия, предусмотренные частью 14 статьи 7 Закона. Второй экземпляр акта проверки со всеми приложениями к нему передается руководителю субъекта проверки или его заместителю или уполномоченному им лицу под подпись в последний день проверки, а в случае отказа указанных лиц в его получении направляется по почте с уведомлением о вручении по местонахождению субъекта проверки.

IV. Решения, принимаемые по результатам проведения проверки

32. За нарушения субъектом проверки требований законодательства о государственной статистике, выявленные в результате проведения проверки и отраженные в акте проверки, Госстатом ДНР выдается предписание об устранении выявленных нарушений (приложение 4).

В соответствии с частью 16 статьи 7 Закона предписание подписывается руководителем (заместителем руководителя) Госстата ДНР или должностным лицом Госстата ДНР, которое осуществляло проверку.

33. Предписание составляется в двух экземплярах. Один экземпляр не позднее пяти рабочих дней со дня составления акта проверки предоставляется руководителю субъекта проверки (заместителю руководителя) или уполномоченному им лицу для исполнения, второй экземпляр с подписью руководителя субъекта проверки (заместителю руководителя) или уполномоченного им лица относительно согласованных сроков устранения нарушений требований законодательства остается в Госстате ДНР.

34. В случае отказа субъекта проверки от получения предписания, оно направляется заказным письмом, а на экземпляре предписания, который остается в Госстате ДНР, указывается соответствующий исходящий номер и дата направления.

35. Выявление Госстатом ДНР в ходе проведения проверки нарушений порядка предоставления или использования данных государственных статистических наблюдений является основанием для оформления материалов об административном правонарушении в соответствии с Временной инструкцией по оформлению материалов и рассмотрению дел об административных правонарушениях, связанных с нарушением порядка подачи или использования данных государственных статистических наблюдений, Государственной службой статистики Донецкой Народной Республики, утвержденной Приказом Министерства экономического развития Донецкой Народной Республики от 13 апреля 2021 года № 51, зарегистрированным Министерством юстиции Донецкой Народной Республики 25 мая 2021 года под регистрационным № 4471.